企业内部控制应用指南采购业务.pptVIP

业务环节 风险控制点 控制措施 付款 （第十三、十四条） 审核、执行 1、加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力 2、严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容。 3、合理选择付款方式，及时办理付款。严格审查采购发票等票据。 4、加强预付账款和定金的管理。 业务环节 风险控制点 控制措施 会计控制 （第十五条） 记录、核对 1、详细记录。（供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况） 2、会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。 3、定期与供应商对账。核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。 业务环节 风险控制点 控制措施 退货控制 审批、处理 1、建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、 货物出库、退货货款回收等作出明确规定 2、及时收回退货货款。 （第十六条） 建立采购业务后评估制度。 定期进行专项评估和综合分析（物资需求计划、采购计划、采购渠道、采购价格、采购质量、采购成本、协调或合同签约与履行情况等 ）。 感谢各位聆听！ 欢迎批评指正！ 谢谢大家! /sanshengshiyuan /sanshenglu 更多精品资源请访问 2008年6月，财政部、审计署、证监会、银监会、保监会五部委联合发布《企业内部控制规范——基本规范》。 2010年4月，五部委再次