20XX年某公司财务会计与所得税管理知识分析.ppt

第五章 所得税会计 ;一、IASC、FASB对所得税会计准则制定、修订过程; 2000年10月，对 IAS-12进行有限的修订，要求企业采用资产负债表债务法核算所得税；自此以后，国际会计准则理事会（IASB）也多次召开会议（如March 2004，June 2004，September 2004，October 2004，January 2005，February 2005 ，March 2005），对所得税相关问题进行讨论，但企业所得税会计处理方法仍然定位在资产负债表债务法上。; 二、我国对所得税会计的规范; 基于利润表出发，比较会计利润与纳税所得分为 ——永久性差异与时间性差异 从资产负债表出发，比较资产负债的账面价值与其计税基础，分为 ——永久性差异与暂时性差异; 1、永久性差异的概念及产生原因 永久性差异是由于会计准则与税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的纳税所得与税前会计利润之间的差???。 这种差异在本期发生 , 不在以后各期转回。 ; 2、永久性差异的类型 永久性差异主要有以下几种类型 : （1）按会计准则规定核算时作为收益确认, 但不计入纳税所得的项