20XX年采购与付款循环审计3.pptVIP

第十二章 采购与付款循环审计;目的要求;第一节 采购与付款循环的特性;;订购单应送交以下部门;验收;复核与记录;核对购货发票、验收单和订购单;二、主要凭证及会计记录;涉及的主要帐户;涉及的主要凭证;请购单;订购单;验收单;第二节 内部控制测试和交易的实质性程序;固定资产循环、内控、内控测试;固定资产的内部控制和控制测试 ;固定资产的内部控制和控制测试;第三节 购货与付款业务循环的 实质性程序;一、应付账款审计（调节利润重要项目);（二）应付账款审计的实质性程序 2/3;（二）应付账款审计的实质性程序 3/3;核对明细表和有关账目;进行分析性复核;向供应商函证应付账款;函证对象和函证方式;查找未入账的应付账款;查找未入账的应付账款的方法;相关的实质性程序工作底稿;主要舞弊手法1/4;主要舞弊手法2/4;主要舞弊手法3/4;主要舞弊手法4/4;二、固定资产和累计折旧审计;固定资产的审计目标;固定资产的实质性程序;固定资产的实质性程序;固定资产及累计折旧分类汇总表;核对报表数、总帐、明细账;固定资产明细账;审查期初余额;审查期初余额;实质性分析程序 ;固定资产增加的审计;固定资产减少的审计;案例分析;检查后续支出的核算是否符合规定;审查所有权;实地观察固定资产;观察程序;以明细账为起点;以实物为起点;观察结果的记录;实地观察购入的固定资产;固定资产抽