20XX年某酒店管理及内部控制管理知识分析概述.ppt

客房收入的日间稽核 稽核房租 确保前台接待处的客房状况表、客房部的房间状态报告、夜间稽核的房租过帐表三表一致。 稽核客房收益结帐表 复核前台收银员的帐单、报告； 复核其他营业点交来的帐单、报告； 分项核对结帐单； 核对结帐表的余额。 复核夜间稽核员的会计分录过帐表 首先将帐单等原始凭证按照会计分录过帐表中的项目加总复核一次； 其次，审核列入每一个会计科目的内容是否合理正确； 最后，把会计分录过帐表中的借项数额和贷项数额分别相加，检查其总计是否正确，借贷是否相等。 编制每日收益报告 包括客房收益、饮食收益以及其他收益。 核对现金 第三节 酒店餐饮收入的内部控制 餐饮收入内部控制的基本程序 酒店的餐饮收入涉及钱、单、物三个方面。三者的关系是，物品消费掉，帐单开出去，货币收进来。 物品是前提，货币是中心，单据是关键。 三点两线的原则：是指把钱、单、物分离成三条互相独立的线进行传递，在三条传递线的终端设置两个核对点，以联络三线进行控制。 经手物品的人不经手餐单和货币，而仅仅从事物品传递，形成一线；经手餐单和货币的人又将餐单和货币分开进行传递形成另两线，从而形成餐饮收入的三条传递线运作。 物品传递线 一般情况下，餐饮物品的传递是，自厨房取出开始，送经餐间至客人消费掉为止。 从管理的角度看，餐饮物品被客人消费掉，仍不能看作是物品传递的结束，而应该把这部分物品传到财会成本部门计算出