20XX年财务分析与常用资产管理知识分析指标.docVIP

财务分析常用指标 1、变现能力比率　 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。（1）流动比率： 公 式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意 义：体现企业偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债 能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存 货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（2）速动比率：　　公　　式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计　 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意 义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已  贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析 提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款 的变现能力