20XX年财务会计与word格式合并管理知识分析记录.docVIP

会 计 分 录 PAGE PAGE 2 第一章 货币资金及应收款项 1．现金 = 1 \* GB2 ⑴备用金 = 1 \* GB3 ①开立备用金 借：其他应收款－备用金 贷：现金 = 2 \* GB3 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金（报销不用备用金科目核算） = 3 \* GB3 ③撤销或减少备用金时 借：现金 贷：其他应收款－备用金 = 2 \* GB2 ⑵现金长短款 = 1 \* GB3 ①库存现金大于账面值 借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 　营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） = 2 \* GB3 ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金短缺（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （2）接受捐赠? ??借：现金? ?? ??贷：待转资产价值-接收货币性资产价值