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会计业务流程处理及其模块划分
一.会计业务的流程处理
会计业务审核
编制凭证
审核凭证
编制报表
.会计业务审核
当会计主体发生业务后,审核会计根据原始凭证审核其票据能不能入账,是否属实,以及金额是否正确。原始凭证要经过领导,经办人和会计主管签字。
.编制凭证
当审核会计审核其原始凭证合格后,记账会计根据其业务发生的先后,编制记账凭证,填写记账日期,张数及编号。
)根据原始凭证后原始凭证汇总表填制记账凭证。
)根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
)根据记账凭证登记明细分内账。
)根据记账凭证汇总,编制科目汇总表,)根据科目汇总表登记总账
.审核凭证
)审核会计根据原始凭证,审核记账凭证是否符合会计制度,及其使用会计科目是否正确,金额是否和原始凭证相符等。
)在月末,记账会计要将其录入的记账凭证打印出来,和银行对账单进行对账,确认无误,按顺序将记账凭证和原始凭证一起装订成册。
.编制报表
)会计根据业务发生的情况填制报表,分为月,季和半年报表。
)报表主要有:资产负债表,利润表,现金流量表,所有者权益表及附注。
)根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
二.会计模块的划分
账务处理模块
报表处理模块
固定资产核算模块
工资核算模块
其他模块
()账务处理模块
账务处理模块主要是以会计凭证为原始数据,按会计科目,统计指标体系对记账凭证所载的经济内容,进行记录、分类、计算、加工、汇总,输出总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表。 账务处理模块主要包括:①账务初始(建账);②凭证处理(输入、审核、汇总);③查询;④对账;⑤结账;⑧打印输出;⑦其他辅助功能
()报表处理模块
报表处理模块是按国家统一的会计制度规定,根据会计资料而编制会计报表,向公司管理者和政府部门提供财务报告。会计报表按其汇编范围可分为个别报表,汇总报表以及合并报表。 报表处理模块包括:①报表定义;②报表计算;③报表汇总;④报表查询;⑤报表输出
()固定资产核算模块
固定资产核算模块主要是用于固定资产明细核算及管理。
固定资产核算模块包括:①建立固定资产卡片;②建立固定资产账簿;③录入固定资产变动情况;④计提固定资产折旧;⑤汇总计算;⑥查询及打印输出;⑦编制转账凭证。
此模块主要是根据财务制度的规定,建立固定资产卡片,确定固定资产计提折旧的系数、方法,录入固定资产增减变动情况,汇总计算固定资产原值、累计折旧及净值。按预先设计自动编制转账分录,完成转账的记录,打印输出固定资产明细账和资料卡片,详细反映固定资产价值状况。
()工资核算模块
工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为基础,计算职工工资,处理工资核算。
工资核算模块包括:①设计工资项目及项目计算公式;②录入职工工资基础资料;③增减变动及修改;④计算汇总;⑤查询;⑥打印输出。
工资核算模块,首先设计工资的项目及项目计算公式,按项目录入职工应发、扣减、实发金额,按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数。 该模块应具备自行定义工资的项目,选择分类方式,灵活修订工资项目,调整职工个人基础资料,定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进行汇总计算。自动制作转账凭证填制分录,进行工资分配,计算工资福利费。
()其他模块
其他模块主要包括:存货核算,成本核算系统,应收应付款核算、销售核算和财务分析等等。
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