20XX年货币资金和应收账款.ppt

第二章 货币资金和应收账款;教学目标： 1．掌握库存现金、银行存款日常收付、应收票据、应收账款的账务处理及现金清查和银行存款核对的方法 2．掌握其他货币资金的内容及主要账务处理 3．熟悉库存现金、银行存款日记账的设置和登记 4．熟悉国家现行的有关现金、银行存款的管理制度 5．了解银行支付结算办法的种类及其相关规定 教学重点： 1、库存现金、银行存款、应收票据、应收账款核算及清查 2、其他货币资金的内容及核算 教学难点：银行支付结算办法、应收账款坏账准备处理 教学方法：采取案例教学和理论讲授相结合的方法 。 教学时数：6学时 ;;货币资金按存放地点和用途分类;;（1）内部控制制度的原则 严格职责分工 实行收、支交易分开 实行内部稽核制度 实行定期轮岗制度 （2）内部控制系统：三个子系统 库存现金收入控制 库存现金的支出控制 库???现金的内部控制;现金收入的内部控制; ;二、 库存现金;（一）现金管理的内容;1．现金的适用范围;2. 现金的库存限额;3. 现金日常收支管理;（二）库存现金的会计处理;库存现金的账务处理;2. 现金清查;三、 银行存款;（一）银行存款的管理制度与控制;（二）银行存款的明细分类核算;四、其他货币资金;（一）其他货币资金的概念及内容;其他货币资金;1、外埠存款;2、银行汇票存款;3、银行本票存款;4、存出投资款;5、信用卡存款;6、信用证保