合同审计标准化流程.docxVIP

合同审计要点 一、合同管理 1、合同台账管理 （1）了解合同台账登记的流程。 （2）检查财务部、综合部（行政部）、合同签订部门合同台账是否及时登记，合同台账的相关内容是否登记，登记的相关内容是否准确。 2、合同档案管理 （1）了解合同管理员合同的取得、合同的装订流程。了解合同借阅的流程，合同借阅情况。 （2）检查财务部、综合部（行政部）、合同签订部门的合同是否齐全，是否及时装订，是否存在合同漏装订的情况，合同装订是否有目录，是否能够根据目录快速准确的找到相应的合同。 二、合同签订 1、获取合同（含技术附件）签订授权文件或相关的职责分工文件。 2、物资需求计划 （1）合同签订是否有对应的物资需求计划，对应的数量、名称、规格型号是否一致。合同约定的到货时间是否满足需求计划中的需求日期。 （2）了解需求计划的审批流程，检查是否完成相关审批。 （3）需求计划中的类别（包括：大修、技改、固定资产、经营等）是否填写准确，属于大修、技改、固定资产的是否有相关的批复文件。 （4）了解月度计划与临时计划在报送时间、审批、采购等方面的区别。 3、询价比价方式签订的合同 （1）检查是否真正的货比三家，对报价不足三家的详细了解原因，并分析是否合理，询问相关人员是否满足货比三家的条件。 （2）对价格审批表中注明指定供应商的，检查相关的物资需求计划是否备注指定供应商，咨询相关物资需求计划报送人员，是否指定供应商。 （3）询价比价供应商选择的范围是否合理，是否建立合格供应商库。 （4）检查是否存在满足招投标条件，未走招投标流程的情况。 （5）检查是否存在二次报价，二次报价有没有向所有的供应商发出。 4、招标方式签订的合同 （1）邀标单位的选择是否合理。 （2）招标文件的审批流程。 （3）标书的发放、收集与合同经办人是否为同一人。 （4）开标、议标、定标的参与人员，会议纪要、打分评分等资料。 （5）合同谈判的参与人员，谈判主要内容事前是否有书面资料，谈判内容是否有纪要。 （6）是否考察，考察参与人员，是否有考察报告。 （7）合同技术参数等相关内容是否与招标文件一致。 （8）招投标是否经董事会审批。 5、合同签订审批 （1）检查合同是否与合同审批表一一对应，合同审批表上合同类别、签订单位等相关信息是否填写齐全，合同审批表上相关部门和公司领导是否签字，合同审批表上签署的意见在签订合同时是否采纳。 （2）合同是否由专人统一编号，合同编号是否连续，合同编号是否区分不同的合同签订主体，合同编号人员是否建立专门的台账。 （3）合同盖章是否在合同审批手续完成之后，合同盖章是否办理用印审批手续。 （4）合同是否附律师的专业意见。 6、合同要素 检查合同的甲方、乙方名称是否正确，是否有合同编号、日期等，合同（含技术附件）的签字、盖章是否齐全。 7、合同条款 （1）检查物资规格型号、数量、金额，结算条款，到货日期，发票开具，退货、换货，质保，违约责任等是否约定清楚。 （2）检查是否存在，不同的合同对同一项费用重复计价。 （3）合同费用是否划分明细。 （4）合同技术附件与主合同的物资明细，规格型号，金额是否一致。 8、未签订合同的“零星采购” 检查未签订合同的情况，了解未签订合同的原因，分析未签订合同是否合理。 9、检查集采和自采是否按各自的采购范围签订合同。 10、销售合同的签订是否符合同期价格政策。 三、合同执行 1、到货 （1）了解收到到货通知-取货-NC系统中做维护到货的流程。 （2）检查是否及时在NC系统中做到货。 2、到货验收（竣工验收） （1）了解验收的组织流程和NC系统中验收操作。 （2）检查验收是否及时。 3、入库 （1）检查入库的数量、规格型号、金额是否与合同一致。 （2）将实际入库时间与合同约定时间比较，分析差异原因。 （3）导出供应商应付账款余额表，针对其借方余额，分析、调查是否存在未及时到货和开发票的情况。 4、退货、换货 （1）获取退货、换货通知单，分析退货换货的原因是否合理。 （2）检查退货、换货是否按合同追究责任。 （3）是否存在某些供应商多次退货换货。 5、发票开具、发票传递 （1）发票是否按合同约定时间及时开具，发票的数量、名称、规格型号是否和合同一致。 （2）发票是否及时交财务，发票交财务冲账时是否办理相关审批手续。 （3）发票的销售方、购买方的名称和税号是否正确。 6、付款 （1）获取相关付款申请审批授权文件或职责分工文件。 （2）付款是否按合同规定的条件支付。 （3）检查固定资产、技改是否走专项资金支付流程。 （4）检查实际付款单位是否与财务挂账单位、合同签订单位、开发票单位一致，如不一致是否有相应的委托收款数。 （5）检查付款申请单是否完成相关审批手续。 （6）付款凭证是否附相关的发票、入库单，质量保证支付是否附相关的质保验收单。 7、