20XX年货币资金和结算业务.pptVIP

第二章货币资金和结算业务;第一讲 库存现金 第二讲 银行存款与结算业务 第三讲 其他货币资金;学习目的与要求; 重点 货币资金的管理与控制；货币资金的核算 难点 银行存款转账结算方式 货币资金清查结果的处理;第一讲 库存现金;（二）现金的使用范围与限额;2、现金限额 库存现金限额：是指为保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额。 一般，3－5天的日常零星开支。 特殊 ，≤15天的日常零星开支。;（三）现金的内部控制;二、库存现金的核算 ;（三）备用金的核算;定额备用金交易 与事项; 借：管理费用等 贷：其他应收款－备用金;（四）现金清查 ;查明原因后的处理（现金溢余） ： ;第二讲 银行存款与结算业务;1、基本存款帐户：是办理日常转帐结算和现金收付的帐户，一般只能开立一个。 2、一般存款帐户：是企业在基本存款帐户以外开立的，用以办理银行借款转存、与基本存款帐户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户，只能转帐和现金缴存，但不能支取现金，不能在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。 3、临时存款帐户：是企业因临时经营活动需要开立的帐户，用过销户。 4、专用存款帐户：是企业因特定用途需要开立的帐户。;二、