20XX年货币资金管理.ppt

第二章 货币资金;第一节 库存现金;一、现金的管理;(一)现金的收支范围 1．现金收入的范围 (1)单位和个人交回剩余差旅费或备用金等。 (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。 (3)不足转账起点的定额收入等。; 2．现金支付的范围 (1)支付结职工的工资和各项工资性津贴。 (2)支付给个人的劳务报酬，包括稿酬、讲课费及其他专门工作的报酬。 (3)支付给个人的各种奖金。 (4)各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。;（二）库存现金限额 一般情况：企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的日常零星开支需要量。 特殊情况：边远地区和交通不便地区，企???库存现金的限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支。 每日的现金结存数，不得超过核定的限额。;(三)现金的内部控制制度 1．现金收入的内部控制 具体应该做到以下几点： (1)控制收据和发票的数量和编号。收据和发票的领用须登记数量和收讫编号；收据和发票存根要回收，妥善保管；空白收据、发票要定期核对。 (2)签发收款凭证与收款员的职务应分开。如应由销售部门