20XX年银行会计学之中间业务概述.pptVIP

2． 保管箱续租的处理 银行经办人收到租用人提交的申请书及有关证件等审核无误后，同意续租，其余处理手续同上。 第八章 中间业务——保管箱业务 3． 保管箱退租的处理 银行经办人收到租用人提交的申请书、押金收据第二联及有关证件等审核无误，并与原申请书留存联核对一致后，会计分录为： 借：其他应付款——保管箱押金户 贷：手续费及佣金收入——保管箱业务收入 贷：现金 或： 单位活期存款——××户 第八章 中间业务——保管箱业务 4． 更换印鉴和挂失的处理 租用人因印鉴更换、钥匙丢失申请挂失的，会计分录为： 借：现金 或：单位活期存款——××户 贷：手续费及佣金收入——保管箱业务收入 第八章 中间业务——保管箱业务 5． 凿箱和换锁的处理 （1）正常凿箱的处理。会计分录为： 借：现金 贷：手续费及佣金收入——保管箱业务收入 贷：库存物资——保管箱专用锁 第八章 中间业务——保管箱业务 （2）非正常凿箱的处理。会计分录为： 借：其他应付款——保管箱押金户 或：现金 贷：手续费及佣金收入——保管箱业务收入 贷：库存物资——保管箱专用锁 （3）收取赔偿金的处理。会计分录为： 借：其他应付款——保管箱押金户 或：现金 贷：营业外收入 第八章 中间业务——保管箱业务 6． 收取滞纳金的处理 会计分录为： 借：现金 贷：营业外收入 第八章 中间业务——保管箱业务 8.4 国内保函业务8.4.1 保函业务的概念及相关规定 保函是指银行根据申请人的请求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该交易项下的某种责任或义务的履行，而做出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。根据相关规定，银行不得办理下列事项的保证：①违反我国法律、法规和社会公共利益的保证；②企业注册资本及股本性投资的保证；③以银行分支机构为收益人的保证；④银行认为不宜办理的其他保证。 第八章 中间业务——国内保函业务 8.4.2 保函业务的处理手续 1． 收取保证金的处理 会计分录为： 借：单位活期存款——××申请人户 贷：保证金存款——××申请人户 申请人若采取质押、抵押提供反担保，银行应按照担保物的核算规定进行核算。 第八章 中间业务——国内保函业务 2．收取手续费的处理 会计分录为： 借：单位活期存款——××被保证人户 贷：手续费及佣金收入——担保业务收入户 同时应填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账。会计分录为： 收：开出保函——××申请人户 第八章 中间业务——国内保函业务 3．担保垫款的处理 （l）垫付款项的处理。被保证人在合同时间内未能筹足偿债资金，而使银行垫付款项时，应向被保证人和反担保人行使追索权及反担保债权。 第八章 中间业务——国内保函业务 ①申请人采取缴存保证金方式提供反担保的，会计分录为： 借：单位活期存款——××被保证人户 保证金存款——××申请人户 逾期贷款——担保垫款——××被保证人户 贷：单位活期存款——××保函收益人户 同时，填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账。会计分录为： 收：开出保函——××申请人户 第八章 中间业务——国内保函业务 ②申请人采取质押、抵押、第三方保证方式提供反担保的，会计分录为：  收：开出保函——××申请人户 （2）结计担保垫款利息收入的处理。会计分录为： 借：应收利息——应收担保垫款利息××被保证人户 贷：利息收入——担保垫款利息收入户 第八章 中间业务——国内保函业务 （3）收回垫付款项的处理。收回担保垫款时，客户应填制支付凭证偿还垫款，银行在支付凭证第一联加盖“转讫章”后退客户。会计分录为： 借：单位活期存款——××被保证人户 贷：逾期贷款——担保垫款××被保证人户 应收利息——应收垫款利息××被保证人户 第八章 中间业务——国内保函业务 4．保函到期或终止担保的处理