云南财经大学会计学院基础会计课件第八章 账务处理程序.pptVIP

案　例 　　例35：企业按税法规定的33%的税率计算应纳所得税额。假定经过调整的应纳税所得额为171 270元。 转 字第0017号 2001 年12 月31 日 转 账 凭 证 　 56 519.10 56 519.10 　 　 合 计 √√ 56 519.10 56 519.10 所得税 所得税费用应交税费 计算所得税 记 账 贷方金额 借方金额 二级或明细科目 一 级 科 目 摘 要 案　例 　　例36：将上面例题中涉及的收入类账户的发生额转入本年利润账户的贷方。 转 字第0018号 2001 年12 月31 日 转 账 凭 证 　 364 000 364 000 　 　 合 计 √√√√√ 364 000 123 000 101 00020 000120 000 　 主营业务收入?其他业务收入?投资收益营业外收入本年利润 结转本年利润 记 账 贷方金额 借方金额 二级或明细科目 一 级 科 目 摘 要 案　例 　　例37：将上面例题中涉及的费用类账户的发生额转入本年利润账户的借方。并将净利润转入利润分配账户。 转 字第0019号 2001 年12 月31 日 转 账 凭 证 　 249 249.10 249 249.10 　 　 合 计 √√√√√√√√√ 85 1801 0001 7007 7001 40085 75010 00056 519.10 249 249.10 　 本年利润主营业务成本营业税金及附加?营业费用管理费用财务费用其他业务成本营业外支出所得税费用 结转本年利润 记 账 贷方金额 借方金额 二级或明细科目 一 级 科 目 摘 要 案　例 　　例37（续） 转 字第0020号 2001 年12 月31 日 转 账 凭 证 　 114750.90 114750.90 　 　 合 计 √√ 114750.90 114750.90 未分配利润 本年利润利润分配 结转净利润 记 账 贷方金额 借方金额 二级或明细科目 一 级 科 目 摘 要 案　例 　　例38：企业根据规定按净利润的10%提取法定盈余公积；按5%提取法定公益金。 转 字第0021号 2001 年12 月31 日 转 账 凭 证 　 17 212.64 17 212.64 　 　 合 计 √√√ 17 212.64 11 475.09 5 737.55 提取法定盈余公积提取法定公益金 利润分配利润分配盈余公积 提取盈余公积 记 账 贷方金额 借方金额 二级或明细科目 一 级 科 目 摘 要 案　例 　　例39：企业分配给普通股股东现金股利60 000元。 转 字第0022号 2001 年12 月31 日 转 账 凭 证 　 60 000 60 000 　 　 合 计 √√ 60 000 60 000 应付普通股股利 利润分配应付股利 提取股东股利 记 账 贷方金额 借方金额 二级或明细科目 一 级 科 目 摘 要 案　例 　　例40：结转利润分配账户及其明细账户的发生额。 转 字第0023号 2001 年12 月31 日 转 账 凭 证 　 77 212.64 77 212.64 　 　 合 计 √√√√ 11 475.09 5 737.55 60 000 77 212.64 未分配利润提取法定盈余公积提取法定公益金应付普通股股利 利润分配利润分配利润分配利润分配 结转利润分配明细记录 记 账 贷方金额 借方金额 二级或明细科目 一 级 科 目 摘 要 案　例 二、 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账 案　例 二、 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账（续） 银行存款日记账 案　例 三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账 案　例 三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账（续） 案　例 三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账（续） 案　例 三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账（续） 案　例 三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账（续） 案　例 三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账（续） 案　例 三、 根据收、付、转凭证登记各种明细账（续） 案　例 四、科目汇总表的编制 案　例 五、登记总账 案　例 五、登记总账（续） 案　例 五、登记总账（续） 案　例 五、登记总账（续） 案　例 五、登记总账（续） 案　例 五、登记总账（续） 案　例 五、登记总账（续） 案　例 五、登记总账（