云南财经大学会计学院基础会计课件第七章 会计账簿.pptVIP

* 学习目的和要求 　　 (1)　理解会计账簿的概念、设置账簿的意义及账 簿的种类 　　(2)　掌握日记账、总分类账和明细分类账的设置 要求、格式与登记方法 　　(3)　熟练运用账簿的登记规则，熟悉错账的更正 方法 　　(4) 掌握结账和对账的内容 第七章 会计账簿 第一节 会计账簿的意义和种类 一、会计账簿的定义 会 计 帐 簿 　　由具有一定格式、相互联结的账页所组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。 第一节 会计账簿的意义和种类 二、会计账簿的作用 　是系统归纳、积累会计资料的工具。 　是考核经营成果，进行会计监督的重要依据。 　是编制会计报表的主要资料来源。 第一节 会计账簿的意义和种类 三、会计账簿的种类 序时账簿 分类账簿 备查账簿 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 按用途 分类 按外表形式 分类 第二 节 会计账簿的设置 二、会计账簿的格式 序时账簿 分类账簿 第三节 会计账簿的启用和登记 一、账簿的启用 封面与封底起保护帐页的作用 扉页　填写账簿使用登记表或账户目录等内容 账页　格式不一，用以登记经济业务 第三 节 会计账簿的启用和登记 二、会计账簿的登记 转换 记账 大连市社会服务业统一发票 发票联 NO 0421788 - 单位: 年 月 日 大税（96）第二版 项 目 单位 数量 单价 金额 备注 金额 （大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 收款单位： 收款人： 开票人： 原始凭证 (经济业务) 付款记账凭证 19 年 月 日 贷方科目 辽财会帐证42—1号 （2） 摘 要 结算 方式 票 号 借 方 总 帐 科 目 科 目 明 细 科 目 金 额 记账 符号 合 计 会计主管人员 记账 稽核 制单 出纳 交款人 百十元角分 记账凭证 （会计分录） 会计凭证是登记账 簿不可缺少的依据 第三 节 会计账簿的启用和登记 三、账簿的登记规则及错帐的更改 ★账簿登记规则 账页结转说明 注明余额方向 账页连续登记 红字限制使用 使用蓝黑墨水 书写适当留格 做好登记标记 内容齐全准确 账簿登记规则的基本内容主要包括以下八个方面： 第三 节 会计账簿和登记 三、账簿的登记规则及错帐的更改 ★账簿登记错误的基本类型 记账 记账 记账 记账凭证 （会计分录） 1 2 记账 记账 记账 记账凭证 （会计分录） 记账凭证错误而导致账簿登记错误 记账凭证正确但登记账簿发生错误 第三 节 会计账簿的启用和登记 三、账簿的登记规则及错帐的更改 ★错帐的更正法 　　账簿记录发生错误时，不能刮擦、挖补、涂抹或用化学药水更改字迹，应根据错账的不同情况，按照规定的方法进行更正。更正错账的方法主要有以下三种： 摘 要 借 方 领用材料8590 元 分配工资2500 元 冲销上述错账 提取福利费350 元 更正上述错账 859000 895000 2500000 2250000 10000 25000 贷 方 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 万 千 万 十 百 千 万 划线更正法 红字更正法 补充登记法 第三 节 账簿的启用和登记 四、账簿的保管与更换 　　会计账簿的更换是指在会计年度终了时将本年度的账簿更换为次年度新账簿的工作。 会计账簿保管期限 结转余额 更换 归 档 保 管 A会计年度 B会计年度 附 ： 第四 节 对账和结账 一、对账 ★对账的定义 对　帐 　　对账，简单地说就是核对账目。在会计核算工作中，由于种种原因，账簿记录难免发生错误，为了保证账簿记录的真实性，使会计信息客观可靠，要对账簿所记录的有关数据进行检查和核对。 第四 节 对账和结账 一、对账 ★对账的意义 　　通过对账可以发现在账簿登记过程中所存在的问题，保证各种账簿记录的真实、完整和准确，确保账实相符、账证相符、账账相符，并为编制会计报表提供可靠的资料。 第四 节 对账和结账 一、对账 ★对账图示 大连市社会服务业统一发票 发票联 NO 0421788 - 单位: 年 月 日 大税（96）第二版 项 目 单位 数量 单价 金额 备注 金额 （大写） 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 收款单位： 收款人： 开票人： 原始凭证 (经济业务) 付款记账凭证 19 年 月 日 贷方科目 辽财会帐证42—1号 （2） 摘 要 结算 方式 票 号 借 方 总 帐 科 目 科 目 明 细 科 目 金 额 记账 符号 合 计 会计主管人员 记账 稽核 制单 出纳 交款人 百十元