20XX年货币资金的特点及内部控制.pptVIP

第二章 货币资金;第一节 货币资金的特点及内部控制;货币资金的管理与内部控制要求;第二节 现金;二、现金一般业务核算; 例 题;三、现金清查核算;一、银行账户分类 基本存款账户： 现金收付、转账（仅一个） 一般存款账户： 现金存入、转账、不付现金 临时存款账户： 临时需要、只付不收 专用账户： 专项资金、专款专用 二、银行结算方式及其会计处理 三票（支票、银行汇票和银行本票） 三式（托收承付、委托收款和汇兑） 一卡（信用卡） 一证（信用证） ;二、银行结算方式;银行汇票图样：;;（二）银行本票结算方式 1、程序：与银行汇票相同 2、特点： 有效期：2个月 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 可以背书转让 3、会计处理 （1）申请开票方（购货方）存款转为票据 借：其他货币资金 贷：银行存款 （2）接受本票方（销货方）票据转为存款 借：银行存款 贷：主营业务收入等 ;定额银行本票：;不定额银行本票; （三）商业汇票 1、是一种期票（未到期不能收付） 2、商业承兑汇票+银行承兑汇票 3、有效期：最长不超过6个月