3、人身保险业务核算资料.pptVIP

投连设独立账户核算 将投资连结保险合同中保险风险部分和投资风险部分分别进行账务处理，即将前者视为保险合同，将后者视为金融工具。投资基金是一个独立的会计主体。 投资风险部分形成独立账户，单独归集与此有关的资产、负债、持有人权益、收入、费用、净收益。 每一险种设置一个独立账户。 投资核算是独立账户核算的主要内容。 独立账户资产按公允价值计量 投资工具是金融工具，价格波动频繁，风险和不确定性。 公允价值反映了人们对未来不确定性所达成的共识，它描述了市场对该项金融工具直接或间接带来的现金流量贴现后的净值以及该现金流量的风险和其他各种市场因素的影响，更贴近真实价值。 独立账户资产按公允价值计量 独立账户资产在估值日按下列原则估值： 除开放式基金以外的任何上市流通的有价证券，以其在证券交易所挂牌的市价估值；估值日无交易的，以最近交易日的市价估值； 开放式基金，以其公告的基金单位净值估值； 募集期内的证券投资基金按成本估值； 上述方法不能反映真实价值，则按最能反映公允价值的价格估值。 分红保险产品的会计处理 1、分红保险管理的相关规定： 实际分配盈余的比例不低于当年全部可分配盈余的70%； 分红保险、非分红保险须分设账户，独立核算； 每年报送分红保险专题财务报告； 每年向保单持有人报送分红业绩报告。 科目设置 保单红利支出 损益类，核算保险公司按原保险合同约定支付给投保人的红利。 应付保单红利