审计实务项目七筹资与投资循环审计.pptxVIP

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2019-05-15 发布于广东
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审计实务项目七筹资与投资循环审计.pptx

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企业财务报表审计;项目七筹资与投资循环审计;1.1 筹资与投资循环;1.2 筹资与投资循环审计涉及的账户;基本训练;任务2 长期借款审计;2019/5/15 Wednesday;基本训练1;2019/5/15 Wednesday;2019/5/15 Wednesday;2019/5/15 Wednesday;基本训练2;某企业2013年12月31日“实收资本”账户余额为200万元，“资本公积”账户余额为50万元。2013年根据企业发展需要，经董事会决定，吸收A公司投资60万元，占注册资本的20%。审计人员在审计过程中发现企业对该项吸收投资的会计处理为：借：固定资产 600，000 贷：实收资本 600，000 ;审计人员根据业务约定书，于2014年1月对某企业2013年的资产负债表和该年度的损益表、现金流量表进行审计。在审计过程中，发现“盈余公积”总账下的任意盈余公积明细账贷方有一笔记录，摘要为“收到股利收入”，金额为250，000元。审计人员怀疑是错列盈余公积，于是作进一步审查。调阅盈余公积账，依据账中摘要查阅记账凭证，凭证记载为：借：银行存款 250，000 贷：盈余公积 250，000;2019/5/15 Wednesday;2019/5/15 Wednesday;2019/5/15 Wednesday; 某企业2013年2月1日以21，730元购入另一企业 2013年1月1日发行的3年期债券，债券年利率为8%，面值20，000元，债券利息按年收取。另外支付相关税费100元，企业不准备长期持有。审计人员在审查时发现该企业的会计处理是这样的：借：交易性金融资产 21730 投资收益 100 贷：银行存款 21830 ?; 注册会计师张宇对富强公司的2013年年报审计时发现：该公司2012年12月31日购入面值为3000000元，期限为二年，到期一次性还本付息，年利率为10%的债券（2013年实际利率为10%），准备持有至到期日，截止2013年12月31日止，该公司对此项投资未计任何收益。要求：指出存在的问题并编制投资收益审定表。;拓展训练;参考文献