11交易性金融资产业务核算资料.pptVIP

任务6：接任务1、任务2、任务3、任务4、任务5，2018年2月15日，东方股份有限公司出售了所持有的ABC公司的公司债券，售价为2 565万元。 交易性金融资产业务的核算 任务6：出售交易性金融资产时按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。 同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。 任务分析 交易性金融资产业务的核算 交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 30 20 10 公允价值变动损益 30