增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人相关规定课件.pptVIP

增值税一般纳税人 转登记为小规模纳税人相关规定 主讲人：纪君 CONTENTS 1 2 3 目录 相关文件 转登记材料 转登记条件 4 发票使用规定 相关文件 财税〔2018〕33号 国家税务总局公告2018年第18号 国家税务总局公告2018年第20号 闽国税函〔2018〕166号 转登记条件 年应征增值税销售额 500万元及以下 标准 转登记条件 标准 转登记条件 可以申请 1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条登记为一般纳税人； 标准 转登记条件 可以申请 2.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称年应税销售额）未超过500万元。 转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。 标准 转登记条件 可以申请 不可申请 1.登记于2018年5月1日后的一般纳税人； 2.年应税销售额未超过500万元的营改增试点一般纳税人； 标准 转登记条件 可以申请 不可申请 3.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额合并年应税销售额超过500万元的一般纳税人； 4.从事成品油销售加油站的一般纳税人。 标准 转登记条件 可以申请 不可申请 1.不再区分不同应税项目； 2.免税销售额 、代开发票销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 ； 3.未扣除之前的销售额计算 ； 年应税额 标准 转登记条件 可以申请 不可申请 年应税额 4.办理转登记日的前一个月为时间节点 ； 5.不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额 达标后： 向主管税务机关办理一般纳税人登记。 转登记条件 转登记材料 转登记材料 （一）表格：《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》一式两份； （二）税务登记证件，包括纳税人领取的由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的相关证件。已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。 发票使用规定 发票使用规定 1.继续使用现有税控设备开具增值税发票； 2.转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票； 3.未开具增值税发票需要补开的 ； 发票使用规定 4.发生销售折让、中止或者退回等情形 ； 5.开票有误需要重新开具的 ； 6.应当在互联网连接状态下开具。 感谢您的聆听 THANKS 精品文档