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上市公司会计舞弊识别与对策研究 摘要：会计舞弊不仅会误导投资者，使之做出错误 的判断，降低其对证券市场所披露信息的信任程度，而且会 对我国资本市场的发展造成很大的危害，使资本市场的资源 配置功能削弱。本文在国内外会计舞弊研究综述基础上，通 过对研究会计舞弊表现形式，揭示舞弊产生的机会和动因， 提出合理可行的会计舞弊治理措施。 关键词：会计舞弊特征会计舞弊识别舞弊治理 会计舞弊，意图在于欺骗外部投资者、潜在投资者和债 权人等会计信息使用者的蓄意错报，或数额遗漏的不诚实行 为。会计舞弊作为一个全球性的问题，我国资本市场也同样 受其困扰。从琼民源、银广厦，到宇通客车、华源制药，以 及近年来的九发股份、陕西精密等相继因会计舞弊被证监会 处罚。对会计舞弊模式加以识别并有效治理，能够有效推动 资本市场的发展，促进经济增长和繁荣。在理论方面，分析 会计舞弊产生的背景、动因、模式，能够为会计准则及审计 准则的制定提供理论支撑，进一步完善会计与审计准则，拓 展了会计理论的研究范畴。综合运用信息经济学中的契约理 论、委托__代理理论、“有限理性”理论等，找出导致上 市公司会计舞弊的经济学根源。在实践方面，促使上市公司 提高自身素质，加强整个社会的诚信道德建设，有利于增加 会计信息的透明度和决策有用性，降低投资者的投资风险和 成本，有效地保护投资者的利益。 一、国内外会计舞弊识别研究综述 （一）国外关