公司企业所得税的调查报告.docxVIP

公司企业所得税调查报告 　　篇一：XX公司纳税分析报告　　武钢股份有限公司　　纳税调查分析报告　　一、公司基本情况　　1.公司简介　　2.经营状况　　3.税种缴纳　　二、公司纳税状况　　1.税额计算　　2.交税地点及期限　　目录三、行业分析　　1.行业行情　　2.企业税负状况　　四、税务筹划建议　　1.税务缺陷　　2.税务筹划建议　　五、总结　　一、公司基本情况　　1、公司简介　　武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于1955年开始建设，1958年建成投产，是我国重要骨干企业。本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸，占地面积平方公里。武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位。　　2、经营状况　　主营业务：武钢现有三大主业，即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。目前武钢三大战略产品基地基本建成，武钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货能力；高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。其中，冷轧硅钢片和船板钢获“中国名牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉，“武钢牌”被评为全国驰名商标武钢的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。　　营业状况：XX年及12年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明显。XX年营业收入约亿元、净利润约亿元，同比分别变动%和-%；eps为元/股，同比下滑%；XX年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入约亿元、归属于母公司净利润约亿元，同比分别下滑%和%；eps为元/股，同比下滑%。　　经营分析：XX年公司共生产生铁万吨、粗钢万吨、钢材万吨，，同比分别增长%、%、%。结合年报数据折算吨钢售价5564元/吨，吨钢成本5221元/吨，吨钢毛利343元，同比分别上升1016元/吨、1043元/吨和-27元/吨。　　XX年公司热轧、冷轧产品毛利率分别上升%和-%，冷轧产品盈利能力下降是公司业绩下滑的主要原因。11年冷轧硅钢、汽车板行业继续面临着供给端竞争日趋激烈的不利环境，在钢价整体上涨的XX年，普冷板、取向/非取向硅钢行业年度均价均录得负增长，在原材料价格快速上涨的情况下，盈利空间明显萎缩。此外鄂钢11年亏损亿元，拖累了公司业绩　　公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿采购成本较高、高端钢材品种盈利下滑所致。我们认为受铁矿石采购渠道所限、运输成本高于宝钢等同类大型企业影响，公司综合钢材毛利率并不高，仅%。　　3、税种缴纳　　武汉钢铁股份有限公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。　　二、公司纳税状况　　1、税额计算　　增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴，取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内销时要交增值税。　　销项税额=销售货物收入x17%或13%　　进项税额=内销货物收入x17%或13%　　应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额　　企业所得税：按照税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损　　或=利润总额+纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏损额-弥补以前年度亏损额　　2、交税地点及期限　　增值税：增值税由销货方代收代缴，武钢公司要缴纳增值税，而其方式是取得增值税一般发票，期限10天。企业所得税：武钢公司应以企业登记注册地为纳税地点，其注册地为武汉，故其交税地点为武汉国税局。纳税期限：武钢公司应于年度终5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。其他税金都是在武汉市地税局缴纳。期限半年一次。　　三、行业分析　　1、行业行情　　本公司属于特大型钢铁联合企业，国内外市场广阔，业绩比较稳定。但考虑到与宝钢等其他主要企业竞争力强，要使本公司站住市