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初级经济法基础模拟题9 单选题 1、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。 A．12.60 B．450 C．18 D．5.40 答案：A [解析] 本题考察房产税的征收计算。根据我国税法的有关规定，用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，则建海公司应纳房产税＝ 1500×1.2%×(1-30%)＝12.60万元。 单选题 2、房产税的税率形式是（）。 A．定额税率 B．平均税率 C．比例税率 D．累进税率 答案：C 房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。房产税采用比例税率。 单选题 3、2011年1月1日王某将一套单元住房对外出租，每月租金3000元，王某2011年度年应缴纳房产税是()。 A．432元 B．720元 C．1440元 D．4320元 答案：C [解析] 个人按市场价格出租居民居住用房时，按4%征收房产税，应纳税额=3000×4%×12=1440(元)。 单选题 4、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。 A．弹性税制 B．简单税制 C．复合税制 D．单一税制 答案：C 根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为：①根据流转额征税的流转税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等；②根据所得额征税的所得税类，包括企业所得税、个人所得税等；③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税等；④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船税、契税等；⑤根据行为征税的行为税类，包括印花税、证券交易印花税等。各种税收的相互配合运用，使我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。 单选题 5、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。 A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12 答案：C [解析] 从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税，税率1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。 该企业当年应缴纳房产税=(3000-1000-500)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16(万元) 单选题 6、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是()。 A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 C．房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人 D．产权出典的，由出典人纳税 答案：B [解析] 选项A，房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；选项C，房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税；选项D，产权出典的由承典人纳税。 单选题 7、资料二：某房地产开发公司于2010年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元。自2010年6月起至2011年12月末，该房地产公司使用受让的60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能提供金融机构的证明)。 已知：当地的城市建设维护税税率是5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移数据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除标准为4%。 要求：根据上述资料，分析回答下列题。 该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。 A．120 B．144 C．160 D．240 答案：B [解析] 应缴纳的契税=8000×3%×60%=144(万元)。 单选题 8、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。 A．全额累进税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 答案：D [解析] 本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。 单选