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案例四 某公司拥有和经营一个度假村。该度假村包括客房部,一个商务中心,一个餐厅和健身房。该度假村编制了一份详细的营业旺季的预算。营业旺季历时20周,其中高峰期为8周。客房部拥有80个单人房和40个双人房,双人房的收费为单人房收费的1.5倍。
有关预测资料如下:
(1)客房部:单人房每日变动成本为26元,双人房每日变动成本为35元。客房部固定成本为713 000元。
(2)健身房:住客每人每天收费4元,散客每人每天收费10元。健身设施的固定成本为54 000元。
(3)餐厅:平均每个客人给餐厅每天带来3元的贡献边际。固定成本为25 000元。
(4)商务中心:出租商务中心可增加贡献边际总额40 000元。商务客人的估计数已包括在其他方面的预计中。
(5)预订情况:营业高峰期客房部所有房间都已被预订。在其余12周,双人房客满率为60%,单人房客满率为70%。散客每天为50人。
假定所有的住客和散客都使用健身设施和在餐厅用餐。假定双人房每次均同时住两个人。
要求:
1.如果客房部确定的目标利润为300 000元,那么每间单人房和双人房的收费各应为多少?
2.客房部达到保本点时,单人房和双人房的最低收费各应为多少?
3.如果客房部利润为300 000元,那么度假村总利润可达到多少?
案例四
1.首先要确定业务量总数。本例业务量总数是20周全部房间的租房天数和20周全部房间的住客人次。
客满率 租房天数 住客人次
单人房 100% (7×8×80×100%) 4 480 4 480
(80间) 70% (7×12×80×70%) 4 704 4704
9 184 9 184
双人房 100% (7×8×40×100%) 2 240 (×2) 4 480
(40间) 60% (7×12×40×60%) 2 016 (×2) 4 032
4 256 8 512
总计 17 696人次
因为 利润=总收入-变动成本-固定成本
则 总收入=变动成本+固定成本+利润
=(9 184×26+4 256×35)+713 000+300 000
=1 400 744(元)
设单人房每天收费为x,则双人房收费为1.5x。
则 9 184x+4 256×1.5x=1 400 744
单人房每天收费:x=1 400 744÷15 568=90元
双人房每天收费: 1.5×90=135元
2.保本点收费,即最低收费。
保本时,保本收入=变动成本+固定成本
=387 744+713 000
=1 100 744元
则 9 184x+4 256×1.5x=1 100 744
单人房最低每天收费:x=1 100 744÷15 568=71元
双人房最低每天收费: 1.5×71=107元
3.散客人次=50×7×20=7 000人次
(1)客房利润 300 000元
(2)健身房利润
收入:住客 4×17 696 70 784
散客 10×7 000 70 000
收入合计 140 784
固定成本 54 000 86 784
(3)餐厅利润
贡献边际(17 696+7 000)×3 74 088
固定成本 25 000 49 088
(4)商务中心利润
贡献边际 40 000
总利润 475 872元
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