税法综合例题及答案.doc

增值税 某企业是增值税一般纳税人，适用的一般税率是17%，2016年6月有关生产经营业务如下： 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。另外，开具普通发票，取得销售甲产品的运输费收入11.7万元。 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元。 将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的价款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库。另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的专用发票。 向农业生产者购进免税农产品一批（税率为11%），支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 要求：计算该企业2015年6月应纳增值税税额 某电器专卖店（一般纳税人）2016年8月发生下列购销业务： 销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。 采取有奖销售方式销售冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元。 以预收账款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。 将本专卖店自用3年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出。 购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已经支付；另支付不含税运输费15000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。 购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付给厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购的10台B牌电冰箱作为福利奖励给优秀职工；另将上月外购的10台B牌电冰箱用于新建职工宿舍，B牌电冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。 要求：计算该企业当期应纳增值税税额。 消费税 某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,化妆品适用税率为30%,计算应纳消费税税额。 某日化厂2009年2月发生下列业务: (1)受托加工化妆品,委托方提供原材料40万元,本企业取得的普通发票上注明的加工费为18.72万元,受托方没有同类化妆品的销售价格； (2)将本企业生产的成本为5万元的特种化妆品分给职工作福利； (3)销售化妆品取得不含税销售收入100万元,货款已经收回； (4)没收逾期未归还的包装物押金5850元。 要求：计算该企业上述业务应纳的消费税。(假设成本利润率10%,化妆品消费税税率30%) 关税 1、我国某进出口公司2002年5月份从国外进口了一批货物，该批货物的价格为100000美元，运抵我国口岸起卸前发生的运费、保险费等费用折合人民币26000元。当日的中国人民银行外汇牌价为1：8.25.关税税率为25%.该公司应如何计算进口货物应纳的关税？ 2、某进出口公司当年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格为3000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用合计5000元，海关于3月15日填发税款缴纳书，由于该公司发生暂时经济困难，于4月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为40%。 要求：计算该公司应缴纳的关税和关税的滞纳金。 企业所得税 1、某企业为居民企业，2016年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。 要求：计算该企业2016年应纳的企业所得税。 2、假定某企业为居民企业，2015年经营业务如下： 取得销售收入2500万元； 销售成本1100万元； 发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元，开发的新产品研究开发费用20万元），财务费用60万元； 销售税金160万元（含增值税120万元）； 营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）； 计入成本