特殊项目工作方案审计4647.pptVIP

特殊项目方案审计;主要内容;第一节 货币资金审计;一、货币资金控制规范;二、货币资金与业务循环概述;三、现金审计;（二）现金内部控制测试;现金内部控制案例研究;（3）10天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收帐款（李红）帐户调整到正确余额。但银行存款帐户余额却比实际高列了5000元。 （4）月底，在编制银行存款余额调节表时，王玉在调节表上虚列了两笔未达帐项，将银行存款余额调节表调平。 要求：根据上述情况，分析该公司内部控制制度中存在哪些主要缺陷; 从内部控制制度的建立和健全方面看，存在三个问题： （1）支票的签发和印章管理未分工 （2）出纳与记帐未分工 （3）出纳与客户对帐、与银行对帐未分工;（三）现金的实质性测试; 3、抽查大额现金收支事项。审计人员应抽查大额现金收支事项的原始凭证，着重查明经济业务的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况，如有与被审计单位生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录。 4、审查现金收支的正确截止期。被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。因此，审计人员必须验证现金收支的截止日期。通常，审计人员可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。;（三）现金的实质性测试;四、银行存款审计;（三）银行存款的实质性测试程序; 6.抽查大额现金和银行存