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公共财政理论 刘康华 经济与管理学院 2011.8 一、公共财政理论概述 二、社会主义市场经济条件下的财政职能 三、适应市场经济要求的公共财政框架 一、公共财政理论概述 （一）市场经济的一般理论 1、市场经济体制 市场经济是以市场机制为基础配置社会资源的经济运行方式，由三个要素构成，即供求、价格、竞争。市场经济运行机制具有自主性、竞争性、平等性、开放性和法治性。 2、市场失灵及其表现： 市场失灵也称为市场缺陷，是指在市场经济条件下，市场体系在某些方面不能有效地满足人们生活和生产的需要，或者市场体系在某些方面造成不良后果而不能由其自身矫正时的一种现象。 市场失灵主要表现为： （1）公共产品 公共产品的定义: 萨缪尔森在1954年《经济学与统计评论》上发表的《公共支出的纯理论》中给出公共品的定义：纯粹的公共品是这样的物品，即每个个人消费这种物品不会导致别人对该物品的消费的减少。 纯公共产品的特征:非排他性;非竞争性。 私人产品和准公共产品： 判断公共产品的步骤： 该物在消费中具有非竞争性吗？ （2）外部性 定义： 是指一个经济主体(生产者或消费者)在自己的活动中对旁观者的福利产生了一种有利影响或不利影响,这种有利影响带来的利益(或者说收益)或不利影响带来的损失(或者说成本)，都不是生产者或消费者本人所获得或承担的,是一种经济力量对另一种经济力量“非市场性”的附带影响。 外部性类型： 外部经济（或称正外部经济效应、正外部性）和外部不经济（或称负外部经济效应、负外部性）。 生产的外部性和消费的外部性。 （3）垄断（竞争失灵） 定义： 一般指唯一的卖者在一个或多个市场，通过一个或多个阶段，面对竞争性的消费者。或买者垄断，同上相反。垄断者在市场上，能够随意调节价格与产量。 垄断类型： 竞争性垄断； 自然垄断； 行政性垄断； 封建性垄断。 （4）风险与不确定性 （5）收入分配不公 （6）宏观经济失衡 （二）公共财政的概念和特征 1、公共财政的概念 公共财政是建立在“公共产品”理论和“市场失灵”理论基础上的，与市场经济相适应的一种财政模式。 公共财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。 2、公共财政的特征 （1）公共财政是满足社会公共需要的财政，即“公共性”财政 （2）公共财政是弥补市场失灵的财政 （3）公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政 （4）公共财政是非盈利性的财政 （5）公共财政是法制化的财政 以法制为基础。 即是说，财政收入的方式和数量或财政支出的去向和规模必须建立在法制的基础上。无论哪一种形式、哪一种性质的收入，都必须先立法，后征收。无论哪一类项目、哪一类性质的支出，都必须依据既有的制度来安排。 政府全部收支进预算。 预算的实质是透明度和公开化，由此推演，政府的收与支，必须全部置于各级立法机关和全体社会成员的监督之下，不允许有不受监督、游离于预算之外的政府收支。 财税部门总揽政府收支 所有的政府收支完全归口于财政税务部门管理——从社会成员那里筹措资金，然后，转手供给各个政府职能部门作为活动经费，而不让各个政府职能部门分别向自己的服务或管理对象直接收钱、花钱。不论是税收，还是收费，抑或其它别的什么形式的收入，都要由财政税务部门统一管起来。 二、社会主义市场经济条件下的财政职能 （一）资源配置职能 （二）收入分配职能 （三）稳定经济职能 （一）资源配置职能 1、财政资源配置职能的含义 所谓财政资源配置职能，就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。 2、财政配置资源的原因 (1)在有些领域市场配置无法起作用 (2)在有些领域市场配置效果不理想。 3、财政配置资源的内容 财政对资源的直接配置： （1）财政通过预算直接将资源用于满足社会公共需要。 （2）通过财政投资将资源用于基础产业（基础工业及基础设施）。 （3）通过财政投资将资源用于高新技术产业和基础科学研究领域。 财政对资源的间接配置： （1）通过税收、罚款、财政补贴等实现外部性的内部化。 （2）通过税收政策或财政政策引导资源在地区、产业等合理流动。 （二）分配收入