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对基层人行内审监督同级职能部门作用的思考 ?政策财经? 对基层人行内审监督同级职能部门作用的思考 《中国人民银行内审工作制度》第i 章第十一条规定了.中国人民银行内审 部门履行基本职责.从此规定可以看出. 对各职能部门监督是人行内审部门的重 要职责.近两年人行内审部门在监督各 职能部门方面.开展了一些同级职能部 门履职审计及专项审计.对于减少和控 制违规违章,有效防范和控制内部风险. 提高人行工作质量等方面发挥了作用. 但与内审工作制度规定的要求相比.还 有一定差距.需进一步采取措施改进和 加强. 一 ,目前基层人行内审对同级职能 部门监督存在簿弱环节 (一)监督职能部门的内审程序和方 式尚欠佳.内审部门在实施监督同级职 能部门的审计巾,内审部门与其职能部 门都是人行的内设职能部门.在完成现 场检查后,如何处理审计中发现的问题 尤显突出.由于内审部门没有对人对事 的处理权.无法向所监督的职能部门发 送”内审结论和处理决定”.只能形成”内 审意见书”,而《中国人民银行内审工作 制度》中,对不落实整改意见应该如何处 理没有作出相应的规定 (二)监督同级职能部门的内审工作 领导体制尚未完全理顺.根据《中国人民 银行内审工作制度》规定,内审部门实施 审计后,应按规定向本行行长和上级内 审部门提交审计报告.但从近几年的内 审情况看,存在两个方面的矛盾.一是内 审监督同各职能部门的项目有一些是上 级内审部门下达的,从以往的习惯规律 思考,显然应该由谁下达项目.内审监督 就对谁负责,但事实上,都还是向本行行 长负责.二是内审监督同级职能部门的 审计报告,实际上是以所在行的名义向 上级行报告,即使是以内审部门的名义 报上级内审部门,也都是经本行行长审 查同意签发的 (=三)对内审监督同级职能部门的 认识上存在偏差.一是存在畏难情绪,情 面上过意不去.二是怕坚持了原则而在 关键时候失去了民意的支持.因而在实 施监督同级职能部门时不可能大胆工 作,甚至不坚持公正原则,使得内审工作 在履行对各职能部门监督职责上受到一 定限制,影响了监督效果. (四)内审人员的综合业务素质尚 不适应监督同级职能部门的需要以致 姜航校 (中国人民银行丹东市中心支行,丹东118000) 检查中抓不住问题的症结和关键.不能 发现深层次的问题.从而使内审检查缺 乏深度.流于形式. 二,进一步发挥人行内审监督同级 职能部门作用的对策建议 人民银行内审监督同级职能部门是 《中国人民银行内审工作制度》赋予内审 部门的重要职责.无论是基层人行内审 履行职责还是职能部门对内审监督的需 求来说,都需要采取有效措施.进一步发 挥内审监督职能部门的作用.笔者认为. 可从以下几个方面人手. (一)进一步强化对”基层人行内审 监督同级职能部门”重要性的认识.基层 人行内审监督同级职能部门是人民银行 内部监督机制的重要组成部分.而且,这 种监督是其他监督所不能替代的.基层 人行内部纪检监察部门的监督主要是针 对违规违纪事项,事后监督部门的监督 主要是按规定的程序和方法.对会计(营 业),国库,货币金银等部门日常会计核 算业务进行复审.而基层人行内审部门 主要是对各职能部门及其工作人员履行 工作职责的情况监督,可以说是对基层 人行各职能部门进行全方位的监督.内 审部门监督的全面性,权威性是内部其 他监督所不能比拟的.从全面性上看,内 审监督可以对内部各职能部门履行职责 的各个方面进行监督,根据上级行内审 部门的部署和本行领导的授权,可以对 本行某一部门,某几个部门或所有职能 部门进行全面审计.从权威性看.内审监 督以事实为根据,以有关法律,法规,规 章,政策和人民银行内部管理规范为准 绳,对监督事项情况的反映,对问题的定 性和处理都具有客观公正性,是各级领 导和有关部门决策的依据. (二)把监督同级职能部门作为人行 内审监督的首位.人行内审部门除对所 辖县(市)支行进行常规内审,对县(市) 支行行长进行履职,离任审计及专项审 计外,要把内审监督的主要精力放在”监 督同级职能部门”上.做好内审监督同级 职能部门的年度计划安排.至少一年应 对重要特殊部门或容易出现差错事故或 容易发生违纪违规行为的部门履行职责 的情况进行2～3次全面审计. (三)在内审监督职能部门的方式上 做到四个结合.一是注重将事前,事中监 督与事后审计相结合.通过对有关职能 部门及要害岗位内控评价监督评价等办 法,把着眼点放在”事前”和”事中”监督. 以强化同级监督的针对性,及时性和实 效性.二是上级规定必审项目和自选项 目相结合.内审部门在完成好上级安排 的审计项目的同时.还要有针对性地选 择一些疑点问题和风险较大的自选项目 进行审计,加大同级监督力度,有效防范 人民银行内部风险.三是科学的奖励与 约束机制相结合.在目前情况下,