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商业银行信用卡业务内部控制审计评价方法研究 摘 要 本文研究目的是通过归纳总结国内商业银行信用卡业务知识和内部控制审计 知识,分析信用卡业务潜在风险,研究信用卡业务内部控制审计流程,尝试建立 信用卡业务内部控制审计评价框架,为商业银行内部审计人员和信用卡业务管理 人员实施信用卡业务内部控制审计评价和其他管理工作提供思路和方法,为普及 信用卡和内部控制审计知识做一些工作。同时,也包含了对内部控制审计评价的 一些思考。 本文的主要内容如下: 第一部分:介绍了信用卡业务内部控制审计评价的基础知识。从信用卡业务 发展入手,介绍该业务领域的产品、业务发展背景知识等。从内部控制基本理论 (COSO内部控制整体框架)入手,介绍了内部控制理论、内部控制评价方法、主 要内部控制研究机构等,确定了内部控制的定义,阐明了商业银行内部控制评价 和信用卡业务内部控制审计评价的意义。本文还分析了信用卡业务发展中存在的 主要问题及其表现形式。 第二部分:详细阐述信用卡业务内部控制审计评价问题,从信用卡业务的内 部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈和监督评价与纠 正五个方面分析了信用卡业务内部控制审计评问题,分别列示了审计测试的重点 内容,分析了影响信用卡业务五方面的主要因素。其中,信用卡业务内部控制环 境评价主要结合信用卡业务经营管理环