农村信用社建立以风险为导向的内部审计探析(张明香.docVIP

PAGE 目 录 论文提纲…………………………………………………………2页 内容摘要、关键词………………………………………………3页 正文 一、风险导向审计概述 4页 二、建立风险导向的内部审计制度的意义 4-5页 三、农村信用社实施风险导向审计的条件 6页 四、现阶段农村信用社内部审计存在的问题 7页 五、加强农村信用社内部审计的对策 8-10页 参考文献 11 【论文提纲】 一、风险导向审计概述 二、建立风险导向的内部审计制度的意义 （一）有利于审计人员观念的转变及其素质的提高 （二）有利于提高审计效率、改善审计质量和降低审计风险 （三）有利于审计工作的制度化、规范化和标准化 三、农村信用社实施风险导向审计的条件 （一）具备风险导向审计理念 （二）内审人员执业素质 （四）审计网络化信息系统实行资源共享 四、现阶段农村信用社内部审计存在的问题 （一）内审工作的权威性不高 （二）内部审计独立性不强 （三）内审职能广而职权较小 （四）内审工作方式过于单调和呆板 （五）内审力量不足、人员素质较低 五、加强农村信用社内部审计的对策 （一）丰富风险管理体系 （二）转变农村信用社内部审计职能 （三）创新农村信用社内部审计手段 【内容摘要】 内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，通过应用系统化和规范化的方法，评价和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。它在农村信用社的治理、风险管理和内部控制中起着极其重要的作用，是农村信用社持续、健康、快速地发展及实现企业价值最大化和履行自己应有的社会责任的重要保障。目前，农村金融体制正经历着深刻的变革，农村信用社的经营环境也正在发生前所未有的变化，这给原本就充满着各种风险和矛盾的农村信用社增添了更多的不确定因素，也给农村信用社的内部审计工作提出了更新的课题和更高的要求，因此，建立健全内部审计制度体系、提高内审质量、有效防范风险是农村信用社各级管理人员必需认真研究和对待的问题。 　 以风险为导向的内部审计是以信用社的内部控制为基础，同时考虑信用社法人治理结构内在的，以整体风险作为审计重点的风险导向内部审计。农村信用社的日常审计工作应当以当前较为突出的风险点为基础，确定内部审计活动的优先次序，以农村信用社的整体风险评估作为自己的首要目标，促使农村信用社更加注重企业价值最大化和履行信用社应有的社会责任。目前，农村信用社的内部审计职能仍然停留在事后的查错防弊、保护资产安全等各个方面，没有真正发挥现代企业内部审计的职能。内审工作是一个与时俱进的工作，加强内部审计在治理、风险管理和内部控制中的作用，是现代企业对内审工作的一个内在要求，内审工作应从现有的制度出发，围绕首要审计目标，开展审计业务，在审计中发现制度的缺陷和漏洞，及时向管理高层提出建议，审计方向应从事后监督为主向事前、事中、事后相结合的动态监督发展。全面转变内部审计的职能，提升内审工作的前瞻性，加强内部审计在农村信用社治理、风险管理和内部控制中作用，是内审工作与时俱进的基本要求。　【关键词】 农村信用社 内部审计 风险导向 农村信用社建立以风险为导向的 内部审计探析 针对加强风险管理的需要，作为农村信用社的内部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变，建立以风险为导向的内部审计制度尤为重要。 一、风险导向审计概述 风险导向审计是指：以被审计单位的重大错报风险为导向，对被审计单位可能引起重大错报的内外部风险因素进行评估，以确定审计的重点和范围。将有限的审计资源集中在高风险领域，合理配置审计资源，以提高审计效率和效果。风险导向审计适应了现代社会高风险的特性。它是在为量化审计风险、减轻审计责任、提高审计效率和审计质量所做出的尝试。将风险导向审计具体化到信用社内部审计方面，就是内部审计人员在审计过程自始至终以风险分析评估为指导，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点对企业的风险管理、内部控制和治理程序进行评价，进而提出建设性意见和建议，通过审计加强企业管理风险。 建立以风险为导向的内部审计制度，我们要把风险导向审计贯穿于审计工作中，始终以风险导向作为审计目标，寻找内部控制薄弱环节，从更高层面提出强化内部控制建设措施，防范和化解经营风险，提高整体经营管理水平；二是通过创新内部控制机制，形成梯级管理，确保操作系统安全运行。风险导向审计须从以下三方面开展工作，才能保证审计效果：一是加强审计队伍建设，保证适量的审计人员，对业务事前、事中、事后，全面进行监控；二是加强审计人员培训，提高专业素质；三是每次进行审计任务前制定详细审计方案并评估风险，为具体审计工作提供思路和步骤。 二、建立以风险导