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基础理论篇 项目一 初识财务管理 【能力目标】 1. 具备运用财务管理基本理念分析经济现象的能力； 2. 具备选择财务管理目标的能力； 3. 具备分析理财环境的能力。 【知识目标】 1. 理解财务活动、财务关系及其内容； 2. 掌握财务管理目标的各种观点； 3. 熟悉财务管理的环节； 4. 熟悉财务管理的经济、法律和金融环境。 【情境引例】 陈×是一名即将走出校门、踏上工作岗位的大学生。目前他已收到 JY 股份公司的录用通 - 1 - 财务管理实务 知书，即将成为该企业的财务人员。陈×非常兴奋，但同时也感到非常迷茫。什么是企业财务 管理？一家企业财务管理的最终目标是什么？企业财务管理工作过程和财务管理人员的岗位 职责包括哪些？如何处理好财务关系？ 【知识准备】 作为即将踏上工作岗位的陈×，要想成为一名合格的财务管理人员首先必须学习财务管理 的一些基础知识。 一、企业财务 企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 前者（客观存在的资金运动）称为财务活动，后者（经济利益关系）称为财务关系。 资金运动指的是资金的形态变化或位移，也就是以价值形式综合地反映企业的再生产过 程。即企业（以制造业企业为例）将拥有的资金用于购买生产经营所需的建筑物、设备、原 材料等劳动资料和劳动对象；然后劳动者运用一定的劳动资料将劳动对象加工成新的产品， 并将生产中消耗掉的劳动资料、劳动对象和活劳动的价值转移到产品中去，创造出新的价值； 最后通过实物商品的出售使新创价值得以实现。企业资金运动循环如图 1-1 所示。 图 1-1 工业企业生产经营过程及资金运动图 从图 1-1 可以看出，资金的形态不断发生变化，从最初的货币资金变成实物承担的储备 资金，继而进入生产过程变为生产资金，完工后形成成品资金，出售后又恢复为货币资金， - 2 - 项目一 初识财务管理 周而复始，不断循环。 （一）财务活动 企业的财务活动包括筹资、投资、资金营运和资金分配等一系列行为。例如，开办企业 首先要筹集资金（筹资活动）；然后有效地投放资金（投资活动）；投放各个项目的资金还要 管理（资金营运活动）；资金产生增值后要合理分配（资金分配活动）。各种财务活动之间相 互联系、相互依存、相互影响。 1. 筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的过程。筹集资金是企业 生产经营的前提，也是资金运动的起点。 企业筹集资金的来源：一是从所有者处取得的投入资金，形成资本金；二是从企业净利 润中提取的资金，形成留存收益；三是企业从债权人处取得的资金，形成债务资金。前两者 统称为所有者权益，后者称为负债。 在筹资过程中，一方面，企业需要根据战略发展的需要和投资计划来确定各个时期企业 总体的筹资规模，以保证投资所需的资金；另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的 选择，合理确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值。 2. 投资活动 投资是指企业根据项目资金需要投出资金的过程。 企业投资有广义和狭义之分。广义的投资包括：① 对外投资，如投资购买股票、基金、 债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目等；② 内部使用资金，如购置流动资产、固定 资产、无形资产等。狭义的投资仅指对外投资。 企业在投资过程中，必须考虑投资规模，确保获取最佳投资效益；同时，还必须通过投 资方向和投资方式的选择，来确定合适的投资结构，提高投资效益、降低投资风险。