资金安全风险的防范及防抢劫预案.pptVIP

baku2002\roadshow presentation\Final Analyst Eng Screen_Goldman Sachs.ppt PetroChina Roadshow (2002) - DRAFT 008 baku2002\roadshow presentation\Final Analyst Eng Screen_Goldman Sachs.ppt 资金安全风险防范 防抢劫预案 资金安全风险——主要原因 资金安全风险——主要防范措施 资金安全风险——加油站日常资金安全 资金安全风险——加油站资金管理 资金安全风险——加油站资金管理 资金安全风险——加油站收入的管理 资金安全风险——预付款、欠款加油管理 资金安全风险——报表基础工作 收款点的防抢劫预案 中国石油天然气股份有限公司 江苏销售分公司 资金安全风险——表现 少列收入或截留收入 1 涂改凭证、虚报冒领、虚列支出、重复报销 2 公款私用、延迟入账、挪用资金 3 库存现金超额存放、出借帐号、私用帐外帐（小金库） 4 白条抵库、白条报销；未经批准坐支现金 5 来自内部的安全隐患 6 非法集资或违规出借资金 来自外部的安全隐患 1 收款点（财务室）外出收款、资金送存过程中发生的被盗、被抢行为 2 外部人员利用管理上的漏洞伪造票据、开具空头支票、骗取信用赊销等诈骗行为 资金安全风险 侥幸的心理 经济条件恶化、不择手段想改善环境 地处犯罪行为高发区域 贪图小利 资金管理混乱 制度不健全或不落实 自认在公司受到不公正待遇进行报复 加大教育培训力度、提高资金管理人员素质 提高思想认识、加大重视程度 全面防范，突出重点 健全防范体系，加大监控力度 抓好员工动态排查，遏制不良行为发生 实现资金风险防范 E1 了解重点管理人员的基本情况 E2 个人履历情况 E3 个人家庭情况 E4 个人平常表现情况 E5 个人不良迹象情况 E6 个人第二职业情况 B1 进行职业道德教育 B2 开展警示教育 B3 加强业务技能培训 具体措施 A1 各级财务负责人高度重视，定期研究，层层把关 A2 超前意识，预见性 A3 克服麻痹思想，做到警钟长鸣，堵塞漏洞 C1 逐级签订年度资金安全防范责任书 C2 加大基础管理，加大内控检查力度，加快会计集中核算步伐，实施电脑系统联网监控 C3 充分加强各职能部门的协作 D1 对各级财务负责人加强有效监督，避免用权不当引发资金安全事故 D2 对销售人员、资金管理人员、油站核算员、财务星系管理员加强制度监控，定期检查，适时抽查 D3 坚持实施重要岗位人员轮换制度 D4 坚持按规定保管、使用印鉴、证件、票据 资金管理方面 收入管理方面 预付款、欠款加油管理 报表基础工作 加油站日常资金安全管理主要是四个方面: 送存 D1 遭受抢劫 D2 工作人员贪污 D3 不按规定日期和交通工具送存 询问现金送存程序 观察送存现金过程 察看送存相关单据、金额、银行收款日期 核对银行对帐单、看款项是否正常到帐 点钞 C1 遭受抢劫 C2工作人员贪污、舞弊 突击检查或询问点钞过程 线插观察点钞环境 察看点钞相关报表 B1 工作人员偷窃营业款 B2 抢劫中遭受大额损失 B3 抽取长款 B4 不按规定投币和记录，导致短款 现场观察、询问工作人员投币程序 察看与分析投币记录，核对收银小票或登记台帐 检查收银点的现钞 备用金 A1 工作人员舞弊挪用 A2 抢劫中遭受大额损失 A3 白条抵库 A4 借款超期未还 A5 以没有零钞为借口少找零给客户 突击盘点核算员保险柜，并与财务核对 盘点前台收银是否符合限额 询问前台零钞情况，观察收银员是否按实找零给顾客 投币 解决的方式 存在的问题和风险 举例 加油站核算员挪用备用金；加油站核算员保险柜被盗；公司有一加油站站长离职借款未还。 加油站核算员伪造投币记录，将现金未做真实投币，私藏油款；加油站因未及时投币，前台被抢劫造成较大的经济损失。 加油站点款经常是核算员一人完成，站长不知道每天从保险柜中取出现金的真实数据，给核算员以挪用现金的机会；核算员点款时出现短款，站长不在现场，不能确定短款的真实性。 加油站核算员自己随意通知银行那一天上门收款，有时自己一个人送存，送存金额与收入不符，送存单日期与实际送存日期不一致，没有人审查，给核算员提供贪污挪用的机会 现金 盘点核对库存备用金，保险柜营业款 核对收据、财务（会计、出纳帐）、核对日报表收入。 E1 工作人员贪污、挪用 E2 没有经批准动用营业款 加油站站长动用营业款私用；加油站营业款被核算员挪用一年才被发现，加油站动用营业款招待客人 付款 F1 未经审批擅自付款 F2 超出审批权限付款 F3 报销原始单据重复使用； F4 受款人