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PAGE PAGE 5 关于对xx贸易公司 应收账款的调查报告 XXX 随着市场竞争的激烈，企业应收账款的发生额也越来越大。企业产生应收账款后，如不及时地有效地催讨，丧失了诉讼时效或欠款单位经济的每况逾下，应收账款将变成不良资产和坏账，使企业遭到损失。由此可见，对应收账款的管理是企业经营管理中的一项非常重要和紧迫的任务。我于2011年9月16日——2011年10月12 一、应收账款管理工作存在问题 Xx贸易公司是一家从事新型产品贸易的贸易公司，年销售额在600万元左右，根据对该公司的调查，每年因赊销商品而产生的应收账款占企业销售额的28%左右，公司允许客户占用应收账款的平均期限为60天，而实际收到付款的期限比允许的晚。其中到期按时付款的占13%，延期付款在15%左右，最终未付款占到了赊销总额16%左右。应收账款居高不下，就导致了该公司流动资金缺乏，财务状况一度恶化，目前公司的经营举步为艰，最终有可能走向破产的境地。 二、应收账款管理工作存在问题的原因 现代企业营销的特征之一就是赊销即信用销售。由此可见，一个企业没有应收账款是不可能的，但应收账款过多或者造成死账、呆账过多又是不正常的，势必使企业有限的资金更多地被应收账款占用，使资金周转率放慢，给企业的经营带来压力。就该公司应收账款如此情况，我认为其主要原因是： 1、忽视客户信用调查和管理 营销过程中对客户资信的调查和管理对应收账款的回收具有很重要的作用。但该公司在商品销售过程中，往往在未弄清客户的资信程度的情况下，就急于和对方成交。这样虽然使公司销售额在不断的攀升，但是反而会出现少赚钱或赚不到钱，甚至赔本的现象。例如，该公司在2009年与广东某公司达成一项90万元的合同，由于未对广东客户进行详细的资信调查，就给对方发货，待付款期限到时，对方无力付款，经调查才知该公司濒临破产，早已资不抵债了，结果给公司造成了巨大的损失，使公司的经营状况陡然下滑。 2、应收账款的日常管理不规范 公司的应收账款的日常管理没有专人负责，没有建立一套合理的管理制度和程序。一方面是在向客户赊销产品或收回欠款的同时，没有专人对其应收款项进行及时增添或勾销。产生欠款后，催收工作没有具体的措施，一般是由产品销售人员负责催收，而销售人员的精力往往顾不过来。另一方面财务人员对应收账款的账龄分析不够详细，这样一来就不能及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失。 3、应对坏账的措施不够 坏账一旦产生后，对坏账的催收工作没有一套详细的措施。这样就导致了在安排催收人员的时候，有时今天是财务部门人员，明天可能是销售人员，甚至还有可能是行政办公室人员，这样一来工作头绪太多，势必影响工作效率和工作效果。在催收工作中不注意运用各种技巧与方法，对有可能收不回来的坏账没有应对的方法。 三、对该公司应收账款管理工作的改进建议 我认为该公司在进行生产经营的同时，应严格加强公司的应收款的管理工作，特别是日常管理工作，减少企业损失。主要应几个方面入手： 1、加强客户资信状况调查 在进行商品销售前，销售部门一定要了解对方的需求，掌握对方公司的详细资料、经营状况和财务状况，调查该公司在行业中的地位和影响，经营者的信誉和能力。根据调查所得到的企业资料，然后与财务部门一道共同分析确认对方企业的信用标准，最后整理、分类登记，作为公司的客户资料保存，为销售中选怎样的信用政策及交易方式作参考，以减少交易风险。这就要求不仅要对新客户进行调查，对老客户一次交易的履行情况也应在该公司的客户资料中详细记载，特别是对那些虽有一定业务量但成交金额突然变大，或要求放宽条件的客户应重新调查。 2、认真对待应收账款的账龄 一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆、坏账损失的可能性也就越高。财务部门就必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。财务管理部门应通过对应收账款的账龄分析，向企业管理者反馈以下信息：（1）有多少客户在折扣期限内付款；（2）有多少客户在信用期限内付款；（3）有多少客户在信用期限过后才付款；（4）有多少应收账款拖欠太久，可能会成为坏账。为企业经营管理层的决策提供依据。如果应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加，那么就必须及时采取措施，调整企业信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。 3、采用适宜的结算方式 企业在选择结算方式时，应根据客户的盈利能力、偿债能力、信用周转的能力来综合考虑。简单地说就是偿债能力强，信用状况良好的客户，在不影响企业资金正常周转的情况下，可以采用风险较大的结算方式，如委托收款、托收承付、商业汇票和分期收款销售等；如果想应收账款回收时间快，金额有保证，减小企业资金周转的压力，就应选用风险比较小的结算方式，如银