工作底稿－预付帐款.doc

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 刘民 日期: 2006.02.10 索引号: A10-1-1 审查项目: 预付账款 会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一 日期: 2006.02.10 页 次: 预付账款审计小结及调整事项说明 本项目未审数为29,926,191,38元，审计调增500,013.47元,调减29,151,774.85元,审定余额为1,274,430.00元。调整事项说明如下： 1、（底稿见A10-5-2），经查验，“上海世纪置业有限公司”是A公司关联方,本期预付该公司25,316,650.00元，无实质性交易，是关联方占用资金，与客户沟通后，同意转入其他应收款。 ADJ：#1“上海世纪置业有限公司”余额25,316,650.00元转其他应收款,并应按企业会计政策规定计提坏账准备金。 借：其他应收款—世纪置业 25,316,650.00 贷：预付账款—世纪置业 25,316,650.00 2、（底稿见A10-6），经查验，“上海祥隆工贸公司”余额300万元，是A公司对“上海祥隆工贸公司”投资款，该公司于2006年1月已取得营业执照，并正式开张营业。与A公司交换意见后，同意将余额转入长期投资科目。 ADJ：#2“上海祥隆工贸公司”余额300万元转长期投资。 借：长期投资—祥隆工贸 3,000,000.00 贷：预付账款—祥隆工贸 3,000,000.00 3、（底稿见A10-7），经查验，“吉利贸易公司”余额266,866.85元,因货物质量问题引起经济纠纷，余额账龄超过1年，应转入其他应收款，并应按规定计提坏账准备金。 ADJ：#3“吉利贸易公司”余额转其他应收款。 借：其他应收款—吉利贸易 266,986.85 贷：预付账款—吉利贸易 266,986.85 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 刘民 日期: 2006.02.10 索引号: A10-1-2 审查项目: 预付账款 会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一 日期: 2006.02.10 页 次: 4、（底稿见A10-8），“上海佳源化工厂”期末贷方余额重分类调整。 ADJ：#4“上海佳源化工厂”贷方余额作重分类调整。 借：预付账款—佳源厂 500,013.47 贷：应付账款—佳源厂 500,013.47 5、（底稿见A10-9），佳龙贸易有限公司胞二令胆碱原料入库。 ADJ：#5补记胞二令胆碱原料入库 借：存货—原料 485,588.00 应交税金—增值税 82,550.00 贷：预付账款—佳龙公司 568,138.00 审计结论：本科目审计调整后,审定数为1,274,430.00，可以确认。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 刘民 日期: 2006.02.09 索引号: A10-5-1 审查项目: 预付账款 会计期间: 2005.12.31 复核员: 王一 日期: 2006.02.10 页 次: 上海世纪置业有限公司查验记录 单位名称 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 上海世纪置业有限公司 25,316,650.00 25,316,650.00 查验目的：查验该账户余额的真实、正确性。 查验方法：审查该账户的记账凭证等有关资料。 抽查凭证： 1、划款至上海世纪置业有限公司 2005年11月28日 银行11-240 上海世纪置业有限公司 借： 预付账款-世纪置业 15,316,650.00 贷： 银行存款 15,316,650.00 查见：建设银行本票付款记账联建设银行进账单 2、款至上海世纪置业有限公司 2005年12月30日 银行12-323 上海世纪置业有限公司 借： 预付账款-世纪置业 10,000,000.00 贷： 银行存款