(生产加工制造企业的涉税与风险控制).pptx

制造企业的涉税业务分析与风险控制;第一章 制造业的经营流程与税务关注点; 1.对某制造企业税务风险指标设置揭示制造企业哪些潜在问题？;序号;序号; 问题的提出： （1）公司的盈利情况正常吗？ （2）关联交易中有没有税务问题。 （3）期间费用中有没有虚构业务？ （4）销售产品后及时回款吗？ （5）往来款项总体偏高或呈波动状态的税务问题？ （6）边角料产生收入了吗？ …;制造企业具有生产场地、厂房、设备、生产用材料、维持生产所需人员，从税务管理的角度，对制造企业展开深入的涉税问题分析具备相对成熟的条件。 比如：公司的规模与产量之间的关系，公司产能与动力的关系，同行业的收益比较，同行业的消耗比较等。; 2.企业财务指标与税务风险指标比较与分析。 （1）销售毛利率 毛利占销售净值的百分比，通常称为毛利率。其中毛利是销售净收入与产品成本的差。 销售毛利率计算公式：销售毛利率=（销售净收入－产品成本）/销售净收入×100% 　　通常，分析者主要应考察企业主营业务的销售毛利率。在上市公司财务报表中，主营业务销售毛利率=（主营业务营业收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。 ; ◎从税务的角度看，毛利率的高低应有横向与纵向两个方面，横向是公司所在的行业整体水平和企业自身所处的位置。 ◎纵向是公司自身在不同年度、不同月份的波动情况，波动过大的所属月、所属