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当代财务管理的发展 筹资理财阶段（20世纪初—二战） 资产管理理财阶段（二战后—60年代） 投资管理理财阶段（60年代后） 通胀理财阶段（70、80年代） 国际经营理财阶段（80年代后） * 财 务 管 理 Financial Management * 主讲教师：于兆河 辽宁石油化工大学经济管理学院会计系 E-mail: yuzhaohe@ 财务管理总论 资金时间价值与风险分析 财务分析 长期筹资决策 长期投资决策 营运资金管理 收益分配 内 容 简 介 §1 财务管理的概念 §2 财务管理的目标 §3 财务管理的原则 §4 财务管理的方法 第一章 概述 概念：财务管理是组织企业 财务活动，处理财务关系的 一项管理工作。 一、企业财务活动 是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称 财务活动四个方面 资金营运活动：经营活动-即供产销活动的资金运动 筹资活动：是资金运动的起点确定筹资的规模确定筹资结构 投资活动：广义投资-资金投入使用狭义投资-仅指对外投资 分配活动：广义-对投资收入(如销售收入)和利润进行分割和分派。狭义-对利润进行分配 货币资金 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金 投资者、债权人 投资于 固定资产 对外投资 投 入 退 出 工资及其他生产费用 投出资金 投资收益 进入下一循环 筹资活动 投资活动 营运活动 分配活动 二、企业财务关系 企业与所有者 经营权与所有权的关系 企业与债权人 债务与债权的关系 企业与被投资者 投资与受资的关系 企业与债务人 债权与债务的关系 企业内部各单位之间 内部各单位之间的利益关系 企业与职工之间 劳动成果的分配关系 企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系 企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系 净营运资本 流动资产 流动负债 固定资产 其他长期资产 长期负债 股东权益 资金的用途 资金的来源 简要的资产负债表(Balance Sheet) 财务管理的主要内容The Main Matter to Financial Management 财务管理的主要内容The Main Matter to Financial Management 公司应投资于何种长期资产 资产负债表左边 应如何筹措投资方案所需要的资金 资产负债表右边 公司需多少短期现金流量支付其支出 资产负债表的上方 采取什么样的利润分配政策 ? 资本预算 ? 风险与收益 ? 资本成本 ? 资本结构 ? 净营运资本 ? 短期资金的来源的筹措 会计长 财务长 现金管理 授信管理 资本预算 财务计划 税务会计 成本会计 财务会计 信息处理 生产副经理 营销副经理 财务副经理 董事会 董事长与总经理 Chief Executive Officer Chief financial Officer 公司内部财务结构 会计与财务管理是两项有着密切关系，但又在管理活动中有着重大差异的两项管理工作。 会计和财务管理的基本工作内容不同： 会计是以货币为计量单位，系统而有效地记录、分类、汇总仅限于财务方面的交易和事项的过程，及其解释其结果的一种应用技术。 会计活动的基本程序： 确认——计量——报告——分析解释 财务会计 管理会计 对外解释 对内解释 财务管理与会计的区别 财务管理工作一边联系着金融市场，一边联系着实物资产的投资。 财务管理与会计的区别 金融市场 筹资 投资 实物资产 市场 实物资产 其他生产要素 进行生产活动 创造出现金收益 尽管财务管理活动的工作内容是企业的长期投资、长期筹资和股利分配、营运资金管理所产生的资金运动，但它为进行这些工作仍需要用到大量的会计信息。 总之，会计活动注重于计量与报告，财务管理则更多侧重于分析与决策。 财务管理与会计的区别 第二节 财务管理目标 总产值最大化 利润最大化 股东财富最大化 企业价值最大