2018财务人员继续教育试题答案课件.docVIP

课程选择： 《政府会计制度－行政事业单位会计科目和报表》解读 《行政事业单位内部控制报告管理制度》解读 《生活服务业营改增涉税会计处理》 《生活服务业营改增政策解析》 1. 下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（预收培训费纳税义务发生时间为 收到预收款的当天）。 1. 教育服务税率是（ 6% ）。 判断题 （共 1 题） 1. 餐饮服务是指为娱乐活动（ 同时提供饮食和饮食场所 ）的业务 。 1. 餐饮服务税率是（ 6% ）。 1. 下列（ 蔬菜罐头 ）不属于在批发、零售环节免税。 1. 下列应征税的是（ 家政服务企业提供家政服务取得的收入。 ）。 1. 将一般纳税人的含税销售额转换为不含税的销售额所使用的公式是（ ）。 含税销售额÷ （ 1+适用税率） 1. 纳税人发生日常居民纳税服务，并开具发票，其纳税义务发生时间为（ ）。 开具发票当天 1. 居民日常服务税率是（ 6% ）。 1. 提供居民日常服务的一般纳税人适用的计税方法是（ 一般计税方法或简易计 税方法 ）。 1. 旅游服务差额计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取费用，开具 发票正确的是（ 扣除金额不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 ）。 1. 旅游服务税率是（ 6% ）。 1. 营改增后，提供杀虫灭蟑服务，应按（ 其他居民服务 ）征收增值税。 1. 下列关于纳税义务发生时间表述错误的是（ 预收健身馆会员费纳税义务发生时间为收到 预收款的当天 ）。 1. 体育服务税率是（ 6% ）。 1. 文化服务税率是（ 6% ）。 1. 下列服务属于应税的是（ 美术馆的门票收入 ）。 1. 医疗服务税率是（ 6% ）。 1. 医疗机构就医疗服务收入选择免税，一经选择，（ 36 ）月内不得变更。 1. 医院为某公司提供职工体检服务， 关于开票表述错误的是 （ 若医院放弃免税、 选择征税， 如果该公司是增值税一般纳税人，医院必须为其开具增值税专用发票 ）。 1. 娱乐服务是指为娱乐活动（ 同时提供场所和服务的业务 ）的业务。 1. 娱乐服务税率是（ 6% ）。 1. 下列说法错误的是 （无偿赠送早餐和房间里的赠送食品饮料、 洗漱用品， 视同销售征税 ）。 1. 住宿服务税率是（ 6% ）。 1. 下列说法错误的是（ 停车费收入为不动产租赁服务收入，按 11%的税率计税 ）。 1. 旅店将构建的客房改作员工宿舍，有关进项税额表述错误的是（ 不得抵扣的进项税额大 于该不动产已抵扣进项税额的， 应于该不动产改变用途的当期， 从该不动产待抵扣进项税额 中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。 ） 2. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上的备注栏分别注明的，以折扣后 的价款为销售额。（ 错误） 2. 销售娱乐服务，不能开具增值税专用发票。（ 错误 ） 2. 酒店长期为某公司高管包住， 提供客房服务按照住宿业， 不提供住宿服务按不动产租赁。 （正确 ） 2. 增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、 农产品销售发票、 完税凭证和道路、 桥、闸通行费通行费发票 （不含财政票据） 。（ 正确 ） 2. 销售医疗服务，不能开具增值税专用发票。（ 错误 ） 2. 电影院属于广播影视节目（作品）播映服务，不属于娱乐服务。（ 正确 ） 2. 选择医疗服务免税政策的医院， 应按照规定的纳税申报期就免税收入进行申报。 （正确 ） 2. 我国个人在境外生病就医支付境外对方的医药费等，依据我国税收法律、法 规规定不对其该笔费用征税。（ 正确 ） 2. 销售医疗服务的销售额为收取全部价款和价外费用， 全额征税不做任何扣除。 （正确 ） 2. 120 提供急救服务不属于医疗服务。（ 错误 ） 2. 从事医疗服务的企业为员工提供免费诊疗、体检等，不作为经营活动征税。（ 正确） 2. 提供景区游览服务的纳税人营改增之前印制了一批地税部门监制的门票，营改增以后可 正常使用到 2016 年 12 月 31 日。（ 错误 ） 2. 某博物馆， 5 月份，门票销售 10 万元，商品销售 20 万元，当月无法划分的水电的进项 税额共 3 万元。则不得抵扣的进项税额 =3× 10/30=1 万元。（ 正确） 2. 提供体育服务的企业自建或购置房屋用于顾客体育运动后洗浴用，需要进项转出。（ 错 误 ） 2. 旅游风景区和公园按照适用文化服务征收增值税。（ 正确） 2. 纳税人发生销售其他生活服务，应收 1000 元，实收 900 元，直接开票金额 900 元， 应按 照 900 元申报纳税。（ 错误 ） 2. 销售体育服务的纳税人组织比赛收取费用的同时在比赛场地周边出租的空位、楼面、屋 顶给他人安装竖立广告牌等 , 按照出租不动产征税。（ 正确 ） 2. 增值税扣税