20XX年企业财务管控制度.docVIP

第一章财务部的组织设计与岗位职责 第一节 财务部的组织架构与职能 一、财务部的地位 随着市场经济的发展和企业管理体系的完善，现代企业管理正在逐渐转化为以财务管 理为中心，从而使得财务部门在企业中的地位不断得到提高，财务部已成为现代企业的核 心管理部门之一。 （一）大型企业财务部的地位 股东大会 在大型企业中，通常设置有“财务中心”管理部门，由财务总监(CF0)具体负责企业有关财务方面的事宜。大型企业财务部地位如图1-1所示。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁。 股东大会 股东大会股东大会 股东大会 股东大会 股东大会 股东大会 股东大会 股东大会 (二)中小型企业财务部的地位 在中小型企业中，通常不设置“财务总监”职位，而是由财务部门负责人(财务部 经理)负责具体的财务事宜。中小型企业财务部地位如图l-2所示。 董事会 董事会 二、财务部的组织架构 财务总监（一）大型企业财务部的组织架构 财务总监 财务经理 财务经理 第一章财务部的组织设计与岗位职 (二)中小型企业财务部的组织架构 财务经理 财务经理 说明 (1)上述岗位中，有的是一岗一人，有的是一岗多人，也有的是一人多岗。 (2)各岗位的划分没有绝对标准，应根据企业的具体情况设置岗位，岗位既可以合并，也可以拆分。例如，有些企业根据自身情况，将成本核算岗和费用核算岗合并成成本费用核算岗；有些企业根据自身情况，专门设置一个资金结算中心，负责管理与调度企业资金。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳。 (3)不同规模的企业，其财务部的组织架构有着很大的区别，这主要是由于企业规模决定了企业会 计业务量的大小以及财务职能的发挥程度。例如，许多中小企业的岗位划分不是很明确，甚至没有设置与财务管理相关的岗位，这是因为中小企业的财务部门只是负责会计核算，很少涉及财务管理，其财务管理工作大多由财务经理一人负责。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍。 (4)财务部的组织架构和企业的管理模式有关。例如，有些企业将审计部也划归为财务部管辖(当然，根据“执行与监督分离”的组织设计原则，这种做法是不恰当的)。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗。 (5)财务部的组织架构和企业的生产经营特点有关。例如，一些企业(尤其是酒店)通常将采购部划归财务部管辖。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響。 (6)财务部的组织架构和企业的性质有关。母公司级别的企业一般都设有专门的财务管理部门；而子公司级别的企业通常只设与会计核算相关的岗位，财务管理的职能由母公司负责。 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗。 三、财务部的职能与工作内容 在现代企业管理体制下，财务部发挥着企业管理的核心作用，其职能已经不仅仅是单 纯的会计核算了，而是包括会计核算、财务管控、财务运作三个方面。 （一）财务部的部门职能 财务部的部门职能 会计核算 根据企业会计制度及相关会计准则的要求，及时、准确地完成企业的会计核算工作， 对外提供各种财务报告 财务管控 ·对会计数据进行加工整理，为内部管理者提供分析报告，为企业决策提供指导意 见，使企业形成和保持健康的管理状态 ·通过控制企业各种经济活动的过程，使决策者的全面经营计划得到落实并得以实现 财务运作 组织运作企业资金，通过各种筹资、投资渠道实现企业无形资产的价值，使财务部成 为企业的另一个营销部门，为企业增加财富，给投资者带来回报 (二)财务部的工作内容 财务部的工作内容 制度管理 ·根据国家各项财经法律、法规和企业经营管理的需要，制定、完善企业的各项财务 管理制度 ·建立、健全企业内部控制制度，保护企业各项资产的安全与完整，保证会计信息资 料的真实、准确 会计管理 ·负责企业会计核算工作 ·处理企业各项日常财务业务 ·按期及时编制并报送企业各项财务报表 ·办理企业各项税收业务，拟订并实施纳税筹划策略 财务管理 ·根据企业发展需要拟订财务战略规划方案，编制各种财务计划 ·对企业经营状况进行财务分析并提供各种财务分析报告，为企业的经营决策提供支持 ·参与企业投资、基建工程、设备购置等的立项可行性研究工作，并参与投标、结算、 验收全过程的监管 ·负责企业的财务风险管理(包括资产负债风险、信用风险等) ·负责对投资项目进行财务可行性分析论证 ·参与各种对外经济合同