建筑施工企业内部控制要点分析课件.docVIP

建筑施工企业内部控制要点分析 【摘要】本文阐述了建筑施工企业内部控制的意义，分 析了内部控制要点，提出了加强内部控制的措施。指出，内 部控制工作要点主要包括项目实施前期的控制，后期的质量、 进度、成本、安全等几个方面。应采取的措施有：完善内部 控制制度；提高人员素质；建立风险评估机制；注重信息的 传递与沟通；做好对内部控制的监督检查等。 【关键词】建筑施工企业；内部控制；要点；措施 内部控制是企业管理层为了保护其经济资源的安全，确 保会计信息正确可靠，利用单位内部分工而产生的相互制约、 相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的措施、程序， 并予以规范，使之成为一个严密完整的体系。内部控制的基 本目标是确保企业经营活动的效率、资产的安全、经营信息 和财务报告的可靠等。 随着我国市场经济的发展，建筑施工企业数量及规模不 断增加，建筑施工市场竞争日趋激烈，建筑市场不规范行为 也时有发生，建筑企业在经营上存在很大的风险。内部控制 是现代施工企业提高生产效率，管理企业风险，保障企业健 康持续发展的重要手段。因此，施工企业需要不断完善内部 控制体系， 强化内部管理， 才能减少甚至避免不必要的损失。 内部控制目前面临的窘境主要表现在两个方面：一是企 业重视程度不够，大部分企业没有设置专门的内部控制部门， 内部控制制度不完善，不能准确评价和识别企业的经营状况， 不能识别项目施工存在的问题和内部控制存在的问题，对内 部控制缺乏科学有效的监督评价体系，部分企业虽然制定了 相应的制度，但仅仅停留在应付有关部门检查的层面上，执 行力差，失去了实际意义；二是内控人员的数量和专业水平 有限，管理过程中缺乏具有设计、施工、管理、造价、财务 等多方面综合能力的人才，现有内控人员对工作不熟悉，不 能识别出企业将要面临的风险。 一、内部控制的意义 内部控制在实现施工企业经营管理目标过程中起着很 重要的作用：能够规范企业的经营行为，企业各部门、各环 节按照相关制度与流程办事，各岗位人员责权利明确，有利 于国家政策的执行，提高企业管理水平；能够及早发现合同 管理、资金管理、施工等方面存在的问题，把企业经营过程 中的各种风险遏制在萌芽状态，降低经营风险；能够有效的 规范企业行为， 控制经营风险， 调动员工的工作热情与潜能， 提高生产效率，确保企业最终目标的实现。 二、加强内部控制的措施 内部控制制度有别于公司规章制度，它是为了保证工程 项目的正常运行，从施工计划、劳动组织、材料设备、财务 等多方面进行控制，减少资源的浪费。加强内部控制首先领 导要对内部控制足够重视，在此基础上可以从以下几个方面 进行：一是完善内部控制制度（含组织机构责权分配、内部 审计机构设置、预算控制、会计系统控制、绩效考评机制、 信息技术控制等） ；二是提高人员素质（包括经常进行业务 培训，建立选拔机制、绩效考核末位淘汰机制等） ；三是建 立风险评估机制（包括目标设定、风险识别、风险分析、风 险应对等）；四是注重信息的传递与沟通；做好对内部控制 的监督检查等。 三、内部控制要点分析 从微观上讲，施工企业内部控制工作要点主要包括项目 实施前期的控制， 后期的质量、 进度、成本、安全几个方面： 项目实施前期：核实业主项目立项审批是否合规；核实 业主可行性报告的编制是否客观真实；核实业主项目资金是 否已经落实，是否存在长期垫资施工的可能；核实项目合同 的签订是否采用标准合同文本，是否存在错误及歧义；审查 工程款支付条款、工程质保期限、竣工验收、竣工结算，以 及合同变更、追加合同结算等事项。通过以上各项审查，避 免企业为了承揽工程项目“饥不择食” ，避免业主不按合同 办事，将风险控制在可控制范围内。 质量方面：构建健全的质量管理体系；按项目特点配置 质量管理人员，明确项目质量管理人员的岗位职责，关键岗 位坚持持证上岗原则；提前找出质量把控要点，提出质量预 控措施；及时组织图纸会审及技术交底；做好材料设备进场 验收工作，尤其是甲供材料设备的验收；隐蔽工程、防水等 施工要严格按照图纸及规范进行，做好内部验收工作；存在 重大质量隐患时，应立即暂停施工，组织专题会议，落实相 关解决方案后， 再开始施工； 对重大质量事故， 应及时上报， 并上交调查报告；对已完工程，做好成品保护工作；对施工 过程中出现的窝工、返工、重大质量事故、验收中被认定为 不合格的工程进行分析，提出预防措施。 进度方面：构建健全的进度控制体系；按项目规模配置 管理人员；根据合同要求修订或编制进度计划，并根据实际 施工情况及时更新；确保劳动力、材料设备的供应满足进度 计划的要求；定期编制进度报告，对于进度滞后的情况，找 出偏差原因，采取相应措施；对甲方原因造成的进度拖延， 应保存证据，做好记录，及时提出工期索赔。 成本方面：项目开工前再次核实施工