20XX年企业信用管理知识讲义.ppt

授信政策——授信额度 在信用条件下企业授予客户的信用销售限额 信用销售的总体额度：对整个客户群的总体授信额度 个体额度：企业对单个客户的授信额度 企业信用销售产生的应收账款被认为是被客户占用的企业资金，企业不能持有超出自己实力水平的应收账款。 企业要根据企业自身的资金、生产和库存的实际情况，确定企业当前的最佳授信额度，确定企业应收账款的加持有度。 授信政策——授信额度 企业信用销售总体授信额度的确定，依据 企业自身的资金实力 信用政策 最佳生产规模 库存量 外部竞争压力等 采用最小成本法或最大净收益法来测算企业当前的最佳信用销售额度 总体授信额度在一定程度上代表了销货企业的实力，反映了其资金实力，以及对客户承担的机会成本和坏账风险 授信政策——授信额度 企业信用销售个体授信额度的确定 通常用“信用销售额度审核点”来控制客户一定时间内的最高信用销售授信额度 以客户提供的审核过的财务报表所显示的有形资产值的10%作为客户的最高信用销售授信额度； 以资信评估公司所公布的客户有形资产的10%作为客户的最高信用销售授信额度； 以客户从其他机构得到的有担保（抵押）的信用额度的50% 作为客户的最高信用销售授信额度 以其他供应商给予客户的信用销售额度作为参考，结合本企业实际情况，找出一个合适的值作为客户最高的信用销售授信额度 以客户在一定时期内现金、准现金的一定比例和该客户在同样时间内应付款项的差额（正值）作为客户的最高信用销售授信额度 授信政策——授信期限 授信期限指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔 信用期限越长，企业背负的成本越大 企业给予的信用期限越长，客户购买商品时所支付的价格就越低，产品就越有竞争力 合理的授信期限应当着眼于使企业的总收益达到最大 授信政策——授信期限 确定授信期限时需要考虑的因素 企业的市场份额 企业从其上游企业得到的授信期限 资金融通的便利性和成本大小 行业惯例 市场特征 利润率 市场竞争压力 受信方拥有货物的时间 客户的财务状况 客户方提供付款期间的风险 季节因素和促销手段等 授信政策——现金折扣 现金折扣是企业对客户在商品价格上所做的扣减，向客户提供这种价格上的优惠，主要目的是在于吸引客户为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。 另一方面通过此招揽客户。 方式： 对给付现金的客户以价格上的折扣，以鼓励客户同企业进行现金交易； 在信用销售方式下，对于在规定的短时间内付款的客户，给予发票金额的折扣，以鼓励客户及早付清货款。 途径： 折扣期限，客户在多长时间内付清应付帐款便可取得折扣优惠 折扣率，在折扣期见内给予客户多大的折扣 三、收账政策 收账政策指当客户违反信用条件、拖欠甚至拒付账款时所采用的收账策略与措施，即企业采取何种合理方法最大限度地收回被拖欠账款。 收款政策指企业对应收账款的控制、逾期应收账款的催收和坏账的处理而制定的政策 对违约客户的处置办法 对商账追收活动范围和深度的限制 授权企业信用管理部门如何处置失信违约客户 合同期内的应收账款管理 收账诊断 商账内勤催收 委托第三方商账追收 追账成本控制 采用法律手段 四、企业信用政策评价 评价原则 成本效益原则 全面客观原则 谨慎性原则 稳定性原则 时效性原则 企业信用政策的评价方法 收益成本比较法 DSO法 坏账水平测算法 收益成本比较法 成本收益指应收账款的成本和给企业带来的收益 收益：信用销售能够给企业创造的收入扣除销售成本的收益增加额 应收帐款的持有成本包括 机会成本 管理成本 坏账成本 收账成本 短缺成本——企业持有应收账款水平过低造成的损失 原则：使企业净收益达到最大的信用政策就是最好的 * 持有应收帐款的成本 持有成本的构成： 短缺成本 — 没有赢得最大销售而产生的损失。与其他四项 成反比关系。 管理成本 — 从应收帐款发生到收回期间所有的与应收帐款 管理系统运行有关的费用。它具有相对固定性 和阶跃性的特点。 机会成本 — 持有应收帐款而丧失的将这比资金投资于其他 赚取收益的项目的机会。是隐含的成本。 收帐成本 — 应收帐款的正常收帐费用和对逾期应收帐款的 催收费用。 坏帐损失 — 它有可能成为最大的持有成本。企业必须尽最 大努力防范其发生。 DSO法 DSO指应收账款销售的变现天数，也称“应收账款周转期”企业收回应收账款的平均天数，一般也称授信期限或平均信用期限 企业为客户制定相应的授信期限目标 或者不同行业的客户设定不同的授信期限标准 DSO法——期间平均法