20XX年注册财务会计及管理知识分析考纲.doc

2013年中国注册会计师审计考纲 一、测试目标 　　本科目主要测试考生的下列能力： 　　1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任； 　　2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求； 　　3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁。 　　4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序； 　　5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳。 　　6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍。 　　7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求； 　　8.掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。 　　为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。 　　《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗。 　　二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）审计环境 1．注册会计师审计职业特点 ??? （1）注册会计师审计的起源与发展 ??? （2）注册会计师审计的性质??? 2．注册会计师法律责任 ??? （1）注册会计师的法律环境 ??? （2）中国注册会计师的法律责任?? ? ? 1 1 ? 2 2 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 1．职业道德基本原则和概念框架 ??? （1）职业道德基本原则 ??? （2）职业道德概念框架 ??? （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 ??? （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2．审计业务对独立性的要求 （1）基本要求 （2）经济利益 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 （4）与审计客户发生雇佣关系 （5）与审计客户长期存在业务关系 （6）为审计客户提供非鉴证服务 （7）收费 （8）影响独立性的其他事项 ? ? 2 2 2 1 ? 3 3 3 3 3 3 3 3 （三）审计基本原理 1．审计目标 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 （2）认定与具体审计目标 （3）审计过程与审计目标的实现 2．审计计划 （1）初步业务活动 （2）总体审计策略和具体审计计划 （3）审计重要性 3．审计证据 （1）审计证据的性质 （2）获取审计证据的审计程序 （3）函证 （4）分析程序 4．审计抽样 （1）审计抽样的基本概念 （2）审计抽样的基本原理和步骤 （3）审计抽样在控制测试中的应用 （4）审计抽样在细节测试中的运用 5．信息技术对审计的影响 （1）信息技术对审计过程的影响 （2）信息技术审计范围的确定 （3）信息技术内部控制审计 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6．审计工作底稿 （1）审计工作底稿概述 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 （3）审计工作底稿的归档 ? ? 2 2 2 ? 2 2 2 ? 2 2 3 3 ? 1 2 2 2 ? 1 2 2 1 ? 2 2 2 （四）审计测试流程 1．风险评估 （1）审计风险准则概述 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3）了解被审计单位及其环境 （4）了解被审计单位的内部控制 （5）评估重大错报风险 2．风险应对 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3）控制测试 （4）实质性程序 ? ? 2 2 3 3 3 ? 2 2 2 2 （五）各类交易和账户余额的审计 1．销售与收款循环的审计 （1）销售与收款循环的特点 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 （3）销售与收款循环的实质性程序 2．采购与付款循环的审计 （1）采购与付款循环的特点 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3）采购与付款循环的实质性程序 3．生产与存货循环的审计 （1）生产与存货循环的特点 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 （3）生产与存货循环的实质性程序 4．货币资金的审计 （1）货币资金审