税法主讲教师： 潘 莹湖北大学知行学院精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

课后练习 1、某纳税人，全月应纳税所得额10000元，采用超额累进税率方法，计算该纳税人应缴纳多少税？ 答案：1495元 精心整理专业资料，请放心下载 （四）纳税环节 社会再生产有四个环节：生产—分配—交换—消费。税法中的纳税环节涉及到这四个环节。 纳税环节是税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。 精心整理专业资料，请放心下载 我国现行税法在的各环节的分布 生产加工 国内 国外 购买 关税 增值税 消费税 房产税 城镇土地使用税 车船使用税 印花税 产品销售 增值税 消费税 营业税 城建税 教育费附加 土地增值税 资源税 利润形成 个人所得税 企业所得税 留利使用 契税 固定资产投资方向调节税（停征） 精心整理专业资料，请放心下载 （五）纳税期限 纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后按照税法的规定缴纳税款的时间。 一是结算期限：结算应纳税款的期限。 二是缴款期限或入库期限，缴纳税款的期限。 不能按期计算的，则按次计算。 精心整理专业资料，请放心下载 （六）纳税地点 纳税地点是纳税人缴纳税款的地点。 一般是采用属地原则，根据各个税种征税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定纳税人的具体纳税地点。 现行规定的地点有：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地。 精心整理专业资料，请放心下载 主讲教师： 潘 莹 湖北大学知行学院 精心整理专业资料，请放心下载 税法在学科系统中的地位和作用 《税法》课程是经济类专业的运用课程，具有规范性、实践性、操作性强的特点。目前，《税法》课程是税务专业、财政专业、会计专业、注册会计师和注册税务师专业的核心课程，本课程的开设对这些专业的学生毕业后走上工作岗位能否胜任各项工作极为重要。在各类会计专业考试中均涉及本门课程。 　　本课程在教学中的地位及作用，不仅是上述专业学习税收法规的基础入门课程，也是上述专业学生从事工作必须掌握的实务操作课程。税收法规与其他法律有着本质的区别，它不是简单地确认税收法律关系中的权利和义务，其特点是80%以上的规定是为计算税款服务的。因此，《税法》课程对税务专业、财政专业的学生而言尤其重要，该课程是学习《税务管理》、《税务会计》、《纳税检查》、《税收筹划》、《国家预算》等课程的基础，如果没有《税法》课程的学习，后面的课程就没法顺利进行。 精心整理专业资料，请放心下载 税法 内容体系 一、税法基础理论 二、税收实体法 三、税收程序法 税收、特征、税法、二者的关系、税收法律关系的构成、税收的构成要素（纳税人、征税对象、税率等）、分类、作用等 例：增值税 消费税 营业税 等等 税收征收管理法（征管法） 精心整理专业资料，请放心下载 学习方法介绍 第一，全面系统地通读教材。 第二，抓住重点，强化记忆。 第三，充分利用对比的方法学习和记忆各税种的法律制度内容。 第四，活学活用和综合运用所学知识。 精心整理专业资料，请放心下载 课外参考资料 教材： CPA 《税法》各高校《税收学》、《国家税收》、《中国税制》教材 期刊：《财政研究》、《税务研究》、《财贸经济》、《中国税务报》等 税务网站：1. 2./ 精心整理专业资料，请放心下载 教学安排 教学时数：周课时4 节 共计72学时 考核形式：期末闭卷 成绩评定：总评成绩=出勤*10% +课堂讨论*20%（学习小组）+作业*20%+期末考试*50% 精心整理专业资料，请放心下载 第一章 税法概论 一、税法要素及作用 二、税收立法原则及立法与实施 三、我国现行税法体系 四、我国税收管理体制 精心整理专业资料，请放心下载 第一节 税法概论 一、税法的定义 （一）税收 税收是指国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，参与社会剩余产品的分配，无偿地取得财政收入的一种方式。 精心整理专业资料，请放心下载 关于税收的几个基本印象 税收不是一个令人喜欢的话题 自古未闻粪有税，如今只剩屁无捐 纳税和死亡是任何人都不可避免的 税收与政权关系密切 税收与企业关系密切 税收与个人关系密切 精心整理专业资料，请放心下载 我国的财政收入中有90％以上是通过税收取得的。 国债 国企上缴的利润 罚没收入 规费收入 税收 精心整理专业资料，请放心下载 （二）税收的特征 有三个特征，即“税收三性 ” 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 （国家对征税的要素事先以法的形式固定好了。） 精心整理专业资料，请放心下载 （三）税法 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人