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所得税法;个人所得税法;发展历程——时间;发展历程——内容;基本内容; 二、征税范围、计税依据和税率 ; 三、个税申报方式;四、免税;1、解释政府对收入高的人实行高个人所得税率的动机？ 2、考察我国1999年11月开始对个人储蓄存款利息征收个人所得税的动机及其结果，并阐明你个人的看法。 3、格里格·雷蒙德是美国很累的医务者，他讲：“我一个星期干80到100个小时，交的税比日常的开支还多。”后来当他读了《你的金钱或你的生活》后，他决定过较俭朴的生活，不再像以前那样拼命工作。（美国驻华大使馆新闻交流处出版《交流》2002年第一期60页）如果是你呢？ ;所得税法——企业所得税法;2、征税对象;3、计税依据;收入总额;不征税收入：属于非营利性活动带来的利益，属于不征税范畴。;免税收入——应税给予免税。;各项扣除;不允许扣除的项目： 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 企业所得税税款 税收滞纳金和罚金、罚款和被没收财物的损失 超出扣除标准的捐赠支出和赞助支出 未经核定的准备金支出 企业对外投资期间投资资产成本 境外营业机构的亏损 企业之间支付的管理费 与取得收入无关的其他支出 ;限制扣除的项目: ;允许弥补的以前年度亏损 ——当年发生的亏损，准予向以后年度结 转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最 长不得超过五年。 ;3、资产的税务处理;4、税率;5、应纳税额;境外子机构的抵免（间接抵免）： 单层抵免额= ×子公司向东道国 缴纳的所得税 多层抵免额= × ;6、征收管理 ; 税款缴纳;纳税方式;纳税期限与申报期限; 特别纳税调整（关联企业）;独立交易原则;违背独立交易原则处理： 企业与关联方之间的业务往来，不符合独 立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税 收入或者所得额的，税务机关有权按照合理 方法调整。 ; 企业与关联方共同开发，受让无形资产， 或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计 算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进 行分摊。;避税行为及其调整; 预约定价安排; 企业可以向税务机关提出与其关联方之 间业务往来的定价原则和计算方法，税务机 关与企业协商、确认之后，达成预约定价安 排。; 企业可以向税务机关提出与其关联方之 间业务往来的定价原则和计算方法，税务机 关与企业协商、确认之后，达成预约定价安 排。;关联企业往来资料 1、企业义务（第43条） ①平时义务：企业向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方 之间的业务往来，附送年度关联企业业务往 来报告表。 ;关联企业往来资料 1、企业义务（第43条） ①平时义务：企业向税务机关报送年度企 业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方 之间的业务往来，附送年度关联企业业务往 来报告表。 ;检查时的义务：税务机关在进行关联业务 调查时，企业及其关联方，以及与其关联业 务调查有关的其他企业，应当按照规定提供 相关资料。 ; 2、税务机关权力（第44条） 企业不提供与其关联方之间业务往来资 料，或者提供虚假、不完整资料的，未能真 实反映其关联业务往来情况的，税务机关有 权依法核定其应纳税所得额。;所设立企业具备以下三个条件： ●主体：居民企业或由居民企业和中国居民控制 ●地点：在实际税负明显低于12.5%的国家或地区 ●内容：并非因合理经营需要对利润不作分配或减少分配的 调整：上述利润中属于该居民企业的部分应当计 入该居民企业的当期收入。; 资本弱化（46） ;特点： 企业注册资本与负债资本的比例不合理， 注册资本所占比例过小，满足不了企业日常 经营对资本的需要。 借入的资本过多，财务风险大。; 企业从其关联方接受的债权性投资和权益 性投资的比例超过规定的标准而发生的利息 收入，不得在计算应纳税所得额时扣除。; 其他避税行为的调整（47）;调整中所涉及的税款及利息 ; 税收优惠;优惠方式 ;免征、减征;优惠税率;地区优惠;税基优惠;②加速折旧——企业的固定资产由于技术进 步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧 年限或者采取加速折旧