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短期借款审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B1 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 5 获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。 向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。 收集所有的借款合同或借据 外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续； 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 应付票据审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B2 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。 实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。 向银行函证，核实债务真实性。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 应付帐款审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B3 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。 实施函证程序，核实债务真实性。 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 预收账款审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B4 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。 实施函证程序，核实债务真实性。 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 应付工资审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B5 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。 收集企业对应付工资余额出具的专项说明 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 应付福利费审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B6 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 获取或编制应付福利费明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对是否相符。 检查年度内应付福利费计提标准（提取比例、基数）是否符合有关规定，计提金额是否准确，会计处理是否正确。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 应付股利审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B7 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 获取资产负债表日按投资者名称排列的应付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。 审阅并收集企业协议、合同、章程、股东大会决议、董事会纪要中有关利润分配的规定，审查利润分配标准和发放方式是否符合规定并经法定程序批准。 检查余额的真实性，必要时请企业出具专项说明 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 应交税金审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B8 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标：核定负债余额的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 5 获取应交税金明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。 查阅被审计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳税通知，以及由税务部门批准的征免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、税率、附加税以及征、免减税的范围与期限，确认本期被审计单位应纳税项的内容。 核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业出具专项说明 索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报及年终税务稽查报告等资料，核查相关数据的勾稽关系。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 其他应交款审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 B9 被审会计报表属期