第七章基金的估值、费用与会计核算.docVIP

2010年证券业从业考试辅导　证券投资基金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 第 PAGE 1页 第七章　基金的估值、费用与会计核算 大纲要求：　　掌握基金资产估值的概念，了解基金资产估值的重要性，了解基金资产估值需考虑的因素，掌握我国基金资产估值的方法；掌握计算错误的处理及责任承担，了解暂停估值的情形。了解QDII基金资产的估值。　　掌握基金运作过程中的两类费用的区别，熟悉基金费用的种类，掌握各种费用的计提标准及计提方式。　　掌握基金会计核算的特点，了解基金会计核算的主要内容。　　了解基金财务会计报告分析的目的，熟悉基金财务会计报表分析的方法。　　第一节 基金资产估值　　第二节 基金费用　　第三节 基金会计核算　　第四节 基金财务会计报告分析　　　　 第一节　基金资产估值 　　一、基金资产估值的概念　　基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估值，进而确定基金资产公允价值的过程。　　基金资产净值=基金资产—基金负债　　基金份额净值=基金资产净值/基金总份额　　　　二、基金资产估值的重要性　　由于基金份额净值是开放式基金申购、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，这就要求基金份额净值的计算必须准确。　　基金份额净值必须是公允的。