一、税收经济效应的作用机制二、税收的经济效应三、税收与经济发展税收的经济效应精心整理专业资料，请放心下载.pptVIP

（一）税收与经济发展关系理论观点 2、 1、 早在18世纪的自由资本主义时代，以亚当．斯密为代表的古典经济学认为社会的中心问题是增加社会财富，但不需要政府干预，税收不过是为了维持“廉价政府”而取得收入的手段。 19世纪下半叶和20世纪初，以阿道夫．瓦各纳为代表的社会政策学派，打着社会政策和讲坛社会主义的旗号，一方面，反对自由主义经济政策，承认国家具有干预经济的作用，另一方面，谋求矫正收入分配不公的社会问题。 精心整理专业资料，请放心下载 一、税收经济效应的作用机制 二、税收的经济效应 三、税收与经济发展 税收的经济效应 精心整理专业资料，请放心下载 一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应 （二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应 精心整理专业资料，请放心下载 （一）、税收的经济效应 1.概念 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。 从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。 ① ② ③ ④ 正效应与负效应 激励效应与阻碍效应 收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应 2.分类 精心整理专业资料，请放心下载 ① 正效应与负效应 某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就谓之正效应 。 正效应 如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的这种效应则谓之负效应。 负效应 精心整理专业资料，请放心下载 ② 中性效应与非中性效应 中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。 中性效应 与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。 非中性效应 精心整理专业资料，请放心下载 ③ 激励效应与阻碍效应 税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更热衷于某项活动 激励效应 阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动 。 阻碍效应 精心整理专业资料，请放心下载 ④ 收入效应与替代效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。 收入效应 税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。 替代效应 精心整理专业资料，请放心下载 （二）、税收的收入效应 收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。 衣物 食品 B O A C D P1 I1 I2 P2 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品——衣物、食品的数量组合连成一条直线。 ■由于边际效应随数量递减，无差异曲线呈下凹状。 ■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1，与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P１与轴线的水平距离乘以食品价格。 精心整理专业资料，请放心下载 衣物 食品 B O A C D P1 I1 I2 P2 ■政府征税额： 征税额=AC*P衣物=BD*P食品 ■纳税人购买两种商品的组合线由AB移CD。另一条无差异曲线I2相切，切点为Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大 。 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。 精心整理专业资料，请放心下载 （三）、税收的替代效应 替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 衣物 食品 B O A E P1 I1 I3 P3 ■只对食品征税，对衣物不征税 。 税款=BE*P食品 ■该纳税人则会减少食品的购买量，对购买两种商品的组合线便由AB移至AE，与其相切的无差异曲线则为I3，切点为P3，在这一切点上，纳税人以税后收入购买商品所得效用或满足程度最大。 由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3，这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费