MSCW08费用管理办法20110201.docVIP

目的： 为规范各单位费用开支和报销的管理，并明确各款项财务结算审批流程及管理责任，根据《公司分权手册》，特制订此办法。 适用范围： 本办法适用公司各部门、区域公司、服务平台。 区域公司可根据此管理办法缺陷之处单独制订细则规定。 定义 公司的费用是指非成本性支出，包括管理费用、营销费用、营运费用。 管理费用主要是指公司各管理部门的费用。 营销费用主要是指用于市场开发与拓展的费用，含新客户开发与老客户维护的费用。 营运费用主要是指用于业务运作费用，含五项费用及其它非成本性支出费用。 原则 预算原则： 管理费用预算原则：部门（包括总经理、副总经理）、区域管理部门费用预算采取年度或总预算，月度按平均控制，超支或者节约与工资奖金挂钩。 营销费用预算原则：营销费用由区域管理部门年度制订额度，根据区域各自情况在月度总额控制下的责任单位进行弹性预算，超支部分可根据各销售单位的销售进展、销售人员配置情况以及其它销售考核的规定凭报告做适当调整。 营运费用预算原则：区域管理部门制订营运费用月度参考标准及营运费用率参考标准，各服务平台应严格控制费用开支。 报告原则：区域公司应对下属单位核对费用预算，并按预算进行管理，对超出预算的费用要进行严格的审批。 专项费用原则：专项费用是指各单位承办业务需要而开支的、具有专门用途的费用。专项费用按年度预算项目和标准实行单项明细控制，并采用开支前事先申报制度，未纳入年度预算范围内的专项费用，开支前必须按照预算外专项费用进行专项申请。禁止挪用专项费用预算额度报销单位五项费用。 上不清下不借原则：区域公司经理、平台经理及总部经理级以上人员不允许事前借款。其他人员可以借款但必须及时完成费用报销，多余借款现金（当月）归还，上次借款不清结，不同意再借款。 谁经办谁报销、不能假借他人名义报销原则： 4.3.1 经理级以上人员所有费用由本人单独填报报销； 4.3.2平台经理发生的业务费及含业务费的差旅费需本人单独填报报销，按次填写《业务招待费报销说明表》，与本次报销的发票一一对应，如一次业务招待出现多家酒店发票不予报销。业务费不允许混杂其它类型票据，由区域账务审核后交区域总经理签字审批，总部统一打款至平台经理帐户，不再通过服务平台出纳备用金支付。 4.3.3 基层人员费用报销，可由出纳填报汇总，但相关发票、签收表必须实名签字、签收。 审核报销付款原则：总部部门负责人、区域公司负责人、冷链物流公司负责人的所有费用报销需经总经理审批，由总部直接打款支付，不允许用备用金支付或核销他人借款。服务平台的费用报销，允许经所在服务平台审核后付款，如区域本部复核有扣款的，出纳、财务经理/账务主管应及时向当事人追回扣款金额。 内部专家协助费用报销原则：根据《提升营销队伍战斗力管理办法》，内部专家因项目产生的费用由财务部报销，经营管理部审核；区域总经理开支的费用由经营管理部、总经理审批。费用列支“管理费用-其他”项目，不列入销售单位、业务管理部门的费用预算以及责任制。 网络协同报销原则：根据《网络协同管理办法》，由协同过程实施监控与管理的职能部门、区域公司，负责对协同事件进行审批核定，经需求单位同意，在协同单位报销，不列入费用预算，但列支需求单位责任制中，根据费用、成本不同类型分别录入系统“其它”，备注说明需求单位协同事件； 项目组费用管理原则：每一个项目组在成立当月均应确定费用预算，按月报销；项目组成员发生的费用由组长、财务部费用会计、成本经理审批报销，组长的项目费用报销等同于部门负责人的费用报销流程（见6.1）。 时效性原则： 预算时间：每月5日前。 填报时间：每月25日前，最迟不得晚于当月月末。 付款时间：符合报销规定的费用，在提交报销算起10日内应予以付款，超出15日未付款的，按50元/单/天追究相关责任人的责任，并以此补偿报销人。 单据移交时间：平台移交区域当月月末日前（原则上每月28日后不再支付报销款项，次月一日再支付，利于会计报表编报）。 预算流程及日常控制 五项费用预算各单位必须在每月5日前完成系统提交、审核工作。 服务平台预算必须按年度分配的预算额度按月录入系统，不得超标准做预算。当出现超支、新建点情况按各区域分权手册要求凭审批报告的结果将预算或超额部分追加到当月或下月预算中。 营运费用中业务费用比率不得超过总额的25%，营销费用中的业务费用比率不得超过总额的45%，管理费用中的业务费用比率不得超过总额的30%。 管理费用、营销费用、营运费用当月结余费用预算均可以滚动到下月使用，年度不滚动、不顺延。 当月费用必须在月末日前录入ALIS系统（固定电话费可顺延一个月），并备注清楚费用报销人员及支出事由，电讯费及办公费优先报销，属于五项费用的需录入系统中的五项费用项目，录为其他项目的不予报销。 费用报销审批流 6.1 费用报销