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郑州宇通客车股份有限公司预算管理规定 （试行） 目录 预算主体 预算编制程序及变更程序 预算项目定义 预算管理原则 专项支出管理原则 其他预算原则 预算主体 预算主体是指能够对预算负责的组织单位。宇通客车的预算主体分为三类： 公 司：其预算负责人为公司总经理； 成本中心：其预算负责人为部门的D级经理； 投资中心：其预算负责人为项目经理； 预算编制程序及变更程序 1.编制程序:由上至下和由下而上相结合，分极编制，逐级汇总，整体平衡 具体操作方式详见集团经营管理部2004年10月18日培训教材. 2.变更程序:与编制程序相同. (1)自下而上变更:预算拥有者填提议?总监审核?财务经理/总监?预算批准者。 预算项目定义 A关键经营指标定义 1.增长指标: (1)销售收入:收入的确认应符合财务规定。本规定的指的销售收入为不含税收入，下同。(含税销售收入统称为销售额) 2.长期盈利能力指标 (1)毛利率：毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 3.当期盈利能力指标 (1)管理会计(息税前)利润=报表利润总额+财务费用 4.偿债能力指标(稳定) (1)营运现金流量=管理会计(息税前)利润+折旧及摊销+存货减少+应收减少+应付增加-固定资产无形资产购置+固定资产无形资产处置收益 5.投资回报率最大化 (1)资金占用收益率=管理会计(息税前)利润/(应收+存货-应付+固定、无形资产)*100% (2)存货及存货周转天数=360/销售成本/∑（年初存货+…每月月末存货）/13 (3)应收账款及应收账款周转天数=360/销售收入/∑（年初应收+…每月月末应收）/13 (4)应付账款及应付账款周转天数=360/销售成本/∑（年初应付+…每月月末应付）/13 上述指标在绩效计分卡中另有定义的，按绩效计分卡执行. B行政费用项目定义 1.人工成本 (1)工资：包括①合同年薪;②加班费;③年终奖;④其他奖励 (2)福利及社保：包括 ①福利费：法定项目，按工资总额的14%计提 ②养老保险：法定项目，按工资总额的23%计提缴纳 ③医疗保险：法定项目，按工资总额的8%计提缴纳 ④失业保险：法定项目，按工资总额的2%计提缴纳 ⑤工伤保险：法定项目，按工资总额的1.4%计提缴纳 ⑥住房公积金：法定项目，按工资总额的8%计提缴纳 ⑦其他福利社保项目：根据公司政策 2.培训费 包括: ①培训课时费，包括内部培训师和外聘师资; ②报名费; ③与培训直接相关的差旅费,包括内部员工派出培训或外聘师资到公司培训; ④培训教材费; ⑤培训辅助工具费用; ⑥培训场地使用费. 3.招聘及雇佣费用 ①招聘广告费、②会议费、③差旅费（包括公司承担的应聘人员的差旅费）、④其他与招聘活动直接相关的费用 ⑤安家费：根据公司政策 ⑥劳动合同鉴定费：根据政府劳动关系主管部门的规定. ⑦其他与招聘及雇佣相关的费用：根据公司政策和劳动合同。 4.差旅费 (1)交通费：①火车票②飞机票及法定保险③长途客票④出租车费用⑤订票费 (2)住宿费： (3)出差补助： （股份公司差旅费管理规定详见附件1） 5.交际招待费 包括: ①招待餐费； ②招待用茶、烟、酒； ③赠送的礼品； ④接待用的参观门票; 6.通讯费 通讯费包括①固定电话月租和通话费,不包括声讯电话费及未经公司办同意的增值服务费; ②移动电话月租和通话费,不包括未经公司办同意的增值服务费; ③移动上网卡通信费; ④互联网网络通信费(此项费用由信息中心负责). 7.办公费 ①常规办公用品,单价低于300元的办公用品，如笔、文件夹、电池、挂衣架等； ②计算机/打印机耗材, 包括打印纸、复印纸、墨盒、硒鼓、碳粉、色带/架； ③低值易耗品,指单价介于300-2000元之间的办公机具，如办公用桌椅、文件柜、传真机、扫描仪、录音笔、白板/架、碎纸机、自行车等 ④信息资料费，包括期刊、杂志、报纸、专业技术资料、图书; ⑤专用的办公用品，如技术中心使用的晒图纸、财务部门使用的粘贴单、凭证纸、报表封面、公司办会议用的瓶装水、纯净水、水果等; 8.税费及政府强制费用 ①房产税;②土地税;③印花税;④工会经费;⑤养路费\环城快速路通行费;⑥机动车保险; 9.折旧及摊销 ①固定资产折旧; ②无形资产摊销 10.咨询及代理费 ①审计费，包括财务审计和工程项目预决算审计；②咨询费；③代理费；⑧诉讼费。 B职能费用项目定义 以下项目指各职能部门发生的在前述行政费用之外的专有项目。 1.研发费用 ①模具费，包括外购模具费、委托加工费、自行加工模具的材料费和人工成本； ②检测试验费，包括委托专业机构的检测费，自行检测试验的材料费、油料费、人工成本、保险费、直接相关的差旅费、咨询代理费。 ③试制费用：项目试制发生的材料费、