湖北省如何进行计算机辅助审计.docVIP

PAGE PAGE 4 湖北省如何进行计算机辅助审计 根据审计方案要求，这次计算机审计的重点是对2003年度税收征管情况，特别是对税收收入的真实性、以及税收减免情况、违规预征、税收级次以及票据使用情况进行全面审计。以往的税务审计都是通过手工抽查档案的方法来进行的。由于税收征管数据量很大，仅纳税人和税务征收主表及明细表数据就达500多兆，如果用手工来抽查，必定会花费大量时间，而且抽查结果也不能全面、客观地反映实际情况。通过审前调查，得知地税部门使用的是由深圳某公司开发的地税征管系统，数据库采用的DB2，服务器采用的是IBM RS6000型小型机。其税收征管计算机网络覆盖了全市所辖县市及城区，数据集中保存在市地税信息管理中心。针对地税部门税收征管全部实现信息化管理的特点，审计人员决定用计算机进行审计。 采集数据 开展计算机审计，首先必须取得被审计单位的财务或业务电子数据。在地税审计中，由于地税系统使用的是IBM小型机和DB2大型数据库系统，审计人员对该数据库不熟悉，再加上征管系统包含有一百多张表，表间关系非常复杂，给采集数据带来一定困难。面对纷繁复杂的数据，哪些数据才是审计人员所需要的呢？审计人员根据手工审计的经验，经过仔细分析，发现对审计有用的数据主要有六个方面：即纳税人情况、税收征管主表、税收征管明细表、税目表、税种表、税收级次表。随即要求对方以DBASE III的格式将包含以上六个表的信息以及每张表字段的中文含义导出来，用移动硬盘将其保存。至此数据采集工作初步完成。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 转换数据 将采集回来的数据，按照正确的表间关系和审计所需要的形式，输入到所使用的审计分析软件中，是计算机审计的基础。一般情况，为便于计算机系统处理，计算机系统中的数据库表的名称大都采用英文或拼音。这次地税审计中，使用的数据库表中字段名全部是英文，这给我们的审计工作带了障碍。为了方便审计人员看懂每个数据库中每张表中每个字段的中文含义，首先要进行字段中文化。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 以“纳税人表”为例，详细介绍如何将采集回来的数据输入到ACCESS系统中，并将字段中文化。 1、首先启动ACCESS数据库 2、点击文件菜单，选择新建数据库。如宜昌地税征管。 3、点击文件菜单，选择获取外部数据，导入，选择文件名为“纳税人”、扩展名DBF的文件。 4、选中纳税人表，点击设计，即可将相应的英文字段名更改为中文名称。 至此，数据转换已基本完成。其他表的操作与此类同。 接下来的工作就是正确定义表间关系。定义表间关系，就是通过不同的表之间所具有共同的属性，建立表间联系。要先要弄清每张表的结构，然后根据表间字段的联系来形成一张新的表。地税审计中，采集回来的数据表及主要字段情况如下：残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 表名 字段名 表名 字段名 征管明细表 BLLNUM税票号 征管主表 BLLNUM税票号 PYRNUM纳税人编号 PYRNUM纳税人编号 ITMCOD税种/目编码 CTBNUM稽查分局编号 BLVCOD级次类别码 PYRNAM纳税户名 TAXDRT税款属期 AGTTAG代征代扣标志 RKNAMT计税金额 DRBTAG退税标志 RKNNBR计税数量 BSTCOD税票状态 TAXRAT实征税率 FILDAT填发日期 PREAMT预缴税额 TAXTTL税款总额 RMTAMT减免税额 纳税人表 纳税人编码 DDTAMT扣除金额 纳税人名称 PAYAMT纳税金额 地址 税目代码表 税目代码 税种代码表 税种代码 税目名称 税种名称 应征税率 收入级次表 分成代码 税种代码 分成类别名 为了完成对地税数据的查询与分析工作，需要将以上各表中需要的字段进行关联形成一张新表。根据上表和实际业务关系，我们利用ACCESS数据库的查询，建立如下关联：酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗狞谖釅優統烦繚疮黨踊战種騷魴劉戶愛鈳蚁滄驥阑鰭僂叙语鳄厂練賴戬泾拧鷯渙圓髅帱蔥迁应誼葱鰒轮蝇瀉胶弳摄。 分析数据 对采集回来的数据进行分析和处理是计算机审计的主要任务。 1、确定审计范围 通过对税收征