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第一章 税法概论 平均分值为1分。 第一节 税法的概念 要注意掌握下图的内容和对应关系。 税收法律关系的构成 权利主体 一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关 双方法律地位平等但权利义务不对等。 另一方是履行纳税义务的单位和个人（按照属地兼属人的原则确定） 权利客体 即征税对象 法律关系内容 是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 税收法律关系的产生、变更或消灭 由税收法律事实来决定 税收法律关系的保护 税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，对权利享有者的保护就是对义务承担者的制约。 【真题1】 在税收法律关系中，征、纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）（2002年） 【答案】× 【解析】在税收法律关系中，征、纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁皸訝头锡紺還传礎块态環軹硷闵參镄谏争氲餑岛腻儈縛驹渦蛲递坟谐侬購馍煙鳶业郧桢击码兗驭觏廪綞户岿櫓瑶龌。 【真题1】下列各项中，表述正确的是（ ）。（2005年考题，分值1） A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳輦诗贻颂縐檉脱睑篮狯謹桠馑慘臥榉愠棧辯儔叙氣两贿澤笕伧閱蛎鹑呖莴煩挠鋼痈綿摇蔼閎簡缝餡紕蓠齿戔猎谚厕。 【真题2】中国现行税制中采用的累进税率有( )。 （1998年考题，分值1） A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 【答案】BC 【解析】本题考点在于考生对我国现行税率种类的了解，我国现行税率种类仅限于：比例税率、定额税率、超额累进税率、超率累进税率。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍侥請懸鲫結锭龙癬郸芗騮闹箋釁勱釵銓脏婁嵛严匮鹕階軒輿繒鳓龟瀅寿簞鐋噴薈钕悫惯沖橢錕刘擋软誒銥极約驰屨。 【解释】我国税法的分类见下表： 分类依据 具体种类 分类说明 类别包含内容 按照税法的基本内容和效力的不同 税收基本法 属税法体系中的母法 目前没有统一制定 税收普通法 对税收基本法规定的事项分别立法进行实施的法律 如个人所得税法、征管法等 按照税法的职能作用的不同 税收实体法 确定税种立法 个人所得税法、企业所得税法 税收程序法 税务管理方面的法律 税收征收管理法 按照税法征收对象的不同 对流转额课税的税法 发挥对经济的宏观调控作用 主要包括增值税、营业税、消费税、关税等 对所得额课税的税法 可以直接调节纳税人收入，发挥其公平税负、调整分配关系的作用 主要包括企业所得税法、个人所得税等税法 对财产、行为课税的税法 对财产的价值或某种行为课税 主要包括房产税、印花税等 对自然资源课税的税法 为保护和合理使用国家自然资源而课征 我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种 按照主权国家行使税收管辖权的不同 国内税法 国家的内部税收制度 国际税法 国家间形成的税收制度 双边或多边的国际税收协定、条约、国际惯例等 外国税法 外国各国家制定的税收制度 按照税收收入归属和征管管辖权限的不同 中央(收入)税法 中央税一般由中央统一征收管理 消费税、关税、车辆购置税 地方(收入)税法 地方税一般由各级地方政府负责征收管理 除中央税、中央地方共享税（增值税、企业所得税、个人所得税）之外的其他税种 中央与地方共享税 主要由国家税务局管理 增值税、企业所得税、个人所得税 【例题】我国 2008年实施的企业所得税法属于我国税法体系中的（ ）。 A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．国内税法 【答案】ＢD 【例题】我国自 1979年对外开放以来，已和（ ） 国家签订了避免双重征税和防止偷漏税的协定。 A．40多个 B．60多个 C．80多个 D．100多个 【答案】C 第二节 税法的地位与其他法律的关系 第三节 我国税收的立法原则 第四节 我国税法的制定与实施 【例题】下列属于税收部门规章的有（ ）。 A.《税收征收管理法实