严格报销审批程序采用先审批后执行的方法.DOC

PAGE 1 鲁电职院财字〔2017〕141号 关于印发《山东电子职业技术学院 财务支出审批和报销办法（修订）》的通知 各系（部）、各部门： 根据山东省公务卡报销办法、政府采购办法、公务机票管理办法、公务接待管理办法、会议费管理办法、培训费管理办法等有关的文件规定，经学校研究，对学院财务支出审批和报销办法进行了修订，现将《财务支出审批和报销办法（修订）》予以印发，请认真贯彻执行。 山东电子职业技术学院 2017年10月30日 山东电子职业技术学院 财务支出审批和报销办法（修订） 严格财务支出审批和报销程序，采用先审批后报销的方法；各部门安排核算员负责本部门核算、审批、报销工作，其他人员不予办理审批和报销手续（职工子女托儿费报销除外）。 一、审批程序 严格预算管理，预算一经下达，各部门要严格执行，强化预算约束。 （一）预算外支出，确需增加预算的由使用部门写出书面申请，经分管领导、院长批准追加预算后按预算内支出执行。 （二）每笔支出前部门核算员按“关于规范预算支付审批表内容填写问题的事项”的要求填写预算支付审批表(财务审计处网站“下载园地”下载)，部门核算员、部门领导签字后，到财务审计处预算审查（包括项目总额、已支付百分比、可用金额），分管领导批准（超过5000元需要经院长批准）后方能执行，严禁“先斩后奏”（包括对方垫支的项目），否则不予报销。 （三）签订的所有经济合同必须向财务审计处提供合同原件，按合同付款进度付款，否则不予付款。 不是一次结清所有款项的业务，按本次实际支付金额开具发票、办理审批手续。 （四）不得随意变更预算项目及金额，如确需变更的，视为新增预算，按新增预算流程审批。 （五）凡按规定需要办理政府采购业务的由使用部门办理预算支付审批表，由设备与资产管理中心负责采购，使用部门不得自行采购。 （六）到外地出差必须填写“因公出差审批单”，并经院长批准。参加会议、培训等必须提供加盖红章的原始通知。 （七）各部门自行记录好预算执行情况，以备复核。 二、报销程序 （一）报销时必须携带签字手续完备的预算支付审批表，否则不予报销。 （二）报销前票据先经财务审计处出纳审查 1.审查发票内容与“预算支付审批表”上“项目名称”、“项目详细说明”是否一致。 2.审查发票的真伪，只有税务机关认可的正式发票才能在学院报销，定额发票原则上不能报销。 3.审查发票的基本要素是否正确填写，主要包括：开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额、开具发票单位盖章、收款人、发票使用有效期限等。 4.审查发票的逻辑关系。根据发票上记载的经济内容，审查发生业务的真实性；根据发票上的单价、数量，可以验证总金额的正确性。 5.审查实际报销金额与预算支付审批表的预算金额是否一致，实际报销金额与预算支付审批表预算金额不一致时，需先到财务审计处预算管理员处更正本次预算金额（实际报销金额大于预算支付审批表预算金额的，须重新补签预算支付审批表）。 （三）到外地出差、餐费、出租车票，无论报销金额多少必须由院长签字。 （四）购买固定资产、材料、教材、图书的应办理入库手续，到财务审计处报销时须同时提交预算支付审批表、发票、“入库单”，经财务审核后才能报销。 （五）从学院借取现金或领用支票的，事毕后费用报销要及时：差旅费须在回校后一周内报销；采购物资的须在自借款之日起十五日内（跨月的应在次月5日前）报销；通过银行汇款的，须在十五日内（跨月的应在次月5日前）报销；与供货方签定合同的按照合同规定执行；其他借款的最长期限为一个月。逾期不报销的，相关部门要督促尽快报销，报销之前停止该部门所有其他会计业务；并按我院纪委有关规定处理。 职工子女托儿费至少每半年报销一次，超过半年的不予报销。 所有报销的发票原则上不能跨年（在12月20日之后发生的业务应在次年开始报销后5日内报销完毕），逾期不予报销。 财务审计处在每年12月20日停止各种报销业务。 （七）严格执行《公务卡报销暂行办法》、《公务机票管理有关事项》等文件，凡不符合规定的一律不予报销。 （八）所有发放到学生的资金直接发放到学生银行卡。 三、签字流程 所有支出部门负责人、分管领导要严格审查、把关。 （一）追加预算 预算外支出由使用部门写出书面申请，经分管领导、院长批准追加预算后按预算内支出执行。 （二）预算支付审批表 部门核算员填写预算支付审批表，部门领导签字后，到财务审计处预算审查（包括项目总额、已支付百分比、可用金额），分管领导批准执行（超过5000元需要经院长批准）。 （三）发票 经办人签字（在名字前写“经办人”）、部门领导签字、财务审计处出纳审查、财务审计处处长审核，分管领导批准，（超过5000